内部控制提高试卷二

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• 21在企业的权责配置中， 一般授权(或常规授权)主要是针对常规业务进行的授权。                                                              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 22控制环境的好坏直接决定着企业控制活动能否实施及其实施的效果，它既可增强也可削弱特定控制的有效性。                                   (    )

  A.正确

  B.错误

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• 23 组织架构建设是企业重要的内部环境，下面属于企业组织架构风险的有(   )

  A.治理结构形同虚设

  B.内部机构权责分配不合理

  C.内部机构职能重叠、职能交叉或缺失

  D.运行机制不畅，推诿扯皮，效率低下

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• 24 在企业内部控制评价过程中，内部控制缺陷(包括一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷)应由董事会最终予以认定。                                   (    )

  A.正确

  B.错误

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• 25公司治理主要解决企业权力分配与制衡、重大利益协调与均衡等问题。(      )

  A.正确

  B.错误

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• 26 企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。           (    )

  A.正确

  B.错误

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• 27 担保业务的不相容岗位包括(    )。

  A.担保业务的评估与审批

  B.担保业务的审批、执行与监督

  C.担保业务的评估与担保财产的保管

  D.担保财产的保管与担保业务记录

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• 28 根据COSO 对内部控制的定义，以下理解正确的有(    )。

  A.内部控制的保证程度为绝对保证

  B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

  C.内部控制需要由企业中的各级人员实施与配合

  D.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

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• 29关于内部审计，以下说法中正确的有(    )。

  A.内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向股东大会报告

  B.内部审计师应具备必要的知识、技巧及训练，以熟练并专业地实施审计工作

  C.内部审计师必须保持客观和独立

  D.内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通

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• 30销售与收款业务的内部控制目标包括(    )。

  A.合理保证商品安全完整、货款及时收回和资金的安全完整

  B.合理保证销售业务顺畅有效地进行，提高销售业务经营和管理的效率及效果

  C.合理保证营业收入、营业成本、销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整

  D.合理保证销售与收款业务的真实、合法合规

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