内部控制提高试卷二

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• 1 下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有(    )。

  A.内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标

  B.企业应结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制

  C.内部控制应由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任

  D.企业应定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进

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• 2下列各项控制活动中，有助于实现采购交易控制目标的有(    )。

  A.由不负责输入采购订单的人员比较采购订单数据与支持性文件

  B.对采购订单进行连续编号，并定期核对编号顺序

  C.定期与供应商对账

  D.定期编制银行存款余额调节表

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• 3 发展战略是企业制定年度经营计划的重要依据。                    (     )

  A.正确

  B.错误

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• 4 大股东侵占小股东利益、经理层侵占股东利益等问题，都是公司治理需要解决的问题。                                                       (     )

  A.正确

  B.错误

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• 5 如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请(  )解决。

  A.股东大会

  B.董事会

  C.经理

  D.财务总监

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• 6 下列说法中，错误的说法是(    )。

  A.内部控制是一个过程，其有效性是指这一过程在特定时点或特定时段的状态或情况

  B.内部控制能绝对确保企业目标的实现

  C.内部控制的重大缺失需立即改正

  D.内部控制的设计需随着不断变动的环境而适应性地修订

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• 7 控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有 (     )。

  A.企业文化是企业在经营管理过程中形成的，影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业核心价值观，员工行为守则等

  B.健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容

  C.科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

  D.有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制失效

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• 8 下列各选项的两项职务由一人兼任，不符合不相容职务分离原则的有(   )。

  A.授权与业务经办

  B.会计记录与财产保管

  C.业务经办与稽核检查

  D.授权与稽核检查

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• 9 治理结构形同虚设，不能形成有效的制衡机制，是企业组织架构建设面临的重要风险。                                                            (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10 全面预算管理是促进企业实现年度经营计划的重要手段。            (     )

  A.正确

  B.错误

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