内部控制提高试卷一

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• 21 下列各项控制活动中，有助于实现销售交易控制目标的有(    )。

  A.对销售订单、销售发票进行连续编号，并定期核对编号顺序

  B.将销售发票与出库单证相核对

  C.定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性

  D.定期向顾客寄送对账单

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• 22 企业应对风险的思路有(    )。

  A.降低风险发生的可能性

  B.降低风险发生的影响

  C.切断风险源

  D.转移风险承担主体

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• 23 不相容职务相分离是一项重要的内部控制活动，但这种控制活动在预防差错和舞弊方面只能提供一种合理保证，而不能提供绝对保证。    (    )

  A.正确

  B.错误

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• 24甲集团对某一子公司进行重组，需要在方案 A 和方案B 中间选择一套执行， 领导班子集体讨论确定A 方案，在实施过程中，重组条件发生改变，集团董事长发现方案 B 更有利，决定改用方案 B。董事长的做法是适当的。               (    )

  A.正确

  B.错误

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• 25 存在重大缺陷的内部控制应被认定为无效的内部控制。        (    )

  A.正确

  B.错误

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• 26 为方便业务人员办理相关交易的需要，企业可将空白支票提前加盖相关印 章，由业务人员持有，并根据支付需要补填收款人单位、款项用途、付款金额等信息。这种做法是可取的。               (    )

  A.正确

  B.错误

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• 27为保持全面预算的严肃性，企业经董事会批准下达的全面预算必须保持稳定，不得调整。        (     )

  A.正确

  B.错误

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• 28 大型制造业企业的以下哪项组织结构特征存在薄弱控制环节(   )。

  A.信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导

  B.首席财务官兼任副总经理，并向首席执行官报告

  C.审计委员会由首席执行官、首席财务官和大股东组成

  D.会计主管和财务主管向首席财务官报告

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• 29 甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶型。为有效管理公司的信用风  险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司，由 乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。 甲公司应对此项信用风险的策略属于(    )。

  A.风险规避

  B.风险分担

  C.风险降低

  D.风险承担

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• 30 执行穿行测试通常足以评价内部控制设计的有效性。         (     )

  A.正确

  B.错误

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