不相容职务相分离是一项重要的内部控制活动，但这种控制活动在预防差错和舞弊方面只能提供一种合理保证，而不能提供绝对保证。    (    )

试卷相关题目

• 1 企业应对风险的思路有(    )。

  A.降低风险发生的可能性

  B.降低风险发生的影响

  C.切断风险源

  D.转移风险承担主体

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• 2 下列各项控制活动中，有助于实现销售交易控制目标的有(    )。

  A.对销售订单、销售发票进行连续编号，并定期核对编号顺序

  B.将销售发票与出库单证相核对

  C.定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性

  D.定期向顾客寄送对账单

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• 3 内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。      (     )

  A.正确

  B.错误

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• 4 某公司于2012年3月开工建设生产车间，2014年4月完工。公司董事会考 虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并 由其对项目作出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算 编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣 并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该 公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有(    )。

  A.周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策，违背了不相容岗位相分离的要求

  B.周某负责对项目作出决策，违背了重大项目决策集体审议的内部控制要求

  C.吴某负责审核工程概预算编制并审批工程款支付，违背了不相容岗位相分离的要求

  D.公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当

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• 5 下列有关内部控制的措施中，能够有效防范货币资金风险的有(    )。

  A.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离

  B.建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务

  C.建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符

  D.加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章

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• 6甲集团对某一子公司进行重组，需要在方案 A 和方案B 中间选择一套执行， 领导班子集体讨论确定A 方案，在实施过程中，重组条件发生改变，集团董事长发现方案 B 更有利，决定改用方案 B。董事长的做法是适当的。               (    )

  A.正确

  B.错误

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• 7 存在重大缺陷的内部控制应被认定为无效的内部控制。        (    )

  A.正确

  B.错误

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• 8 为方便业务人员办理相关交易的需要，企业可将空白支票提前加盖相关印 章，由业务人员持有，并根据支付需要补填收款人单位、款项用途、付款金额等信息。这种做法是可取的。               (    )

  A.正确

  B.错误

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• 9为保持全面预算的严肃性，企业经董事会批准下达的全面预算必须保持稳定，不得调整。        (     )

  A.正确

  B.错误

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• 10 大型制造业企业的以下哪项组织结构特征存在薄弱控制环节(   )。

  A.信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导

  B.首席财务官兼任副总经理，并向首席执行官报告

  C.审计委员会由首席执行官、首席财务官和大股东组成

  D.会计主管和财务主管向首席财务官报告

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