企业所得税法的模拟试题

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• 21根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（ ）。

  A. 登记注册地标准

  B. 所得来源地标准

  C. 经营行为实际发生地标准

  D. 实际管理机构所在地标准

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• 22以下各项中，关于企业所得税相关规定的表述，正确的有（ ）。

  A. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

  B. 在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，取得的来源于我国境内所得，适用10%的企业所得税税率

  C. 在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

  D. 对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企收所得税

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• 23下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有（ ）。

  A. 企业发生的差旅费

  B. 企业与企业之间的管理费用

  C. 支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金

  D. 以企业为主体承担的税款（增值税、企业所得税不包括在内）

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• 24依据企业所得税法的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（    ）。

  A. 白酒制造企业

  B.饮料销售企业

  C.医药制造企业

  D.化妆品制造企业

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• 25下列对生物资产的税务处理不正确的有（ ）。

  A. 生产性生物资产自投入使用的次月起汁提折旧

  B. 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为3年

  C. 生物资产与间定资产计提折旧方法总是一致的

  D. 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 26企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有（     ）。

  A. 企业収得2014年发行的地方政府侦券利息

  B. 企业购买的国债到期取得的国债利息

  C. 企业到期前抟让的、持有期间尚未兑付的国债利息

  D. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

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• 27在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收人全额计算征收企业所得税的有（       ）。

  A. 设备转让所得

  B.融资租赁费

  C.租金所得

  D.特许权使用费

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• 28下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（       ）。

  A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B. 捎自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的

  C. 成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

  D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的

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• 29下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（    ）。

  A. 税收滞纳金、罚款

  B. 对外捐赠的自产货物

  C. 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入

  D. 企业补交的城建税和教育费附加

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• 30企业所得税前可扣除的损失有（       ）。

  A. 坏账损失

  B.存货盘亏损失

  C.报废损失

  D.损失有保险赔偿部分

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