企业所得税法的模拟试题

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• 51某生产企业2020年取得产品销售收人800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向目标脱贫地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税（       ）万元。

  A. 19.23

  B. 30. 17

  C.26. 05

  D. 24. 50

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• 522020年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损 70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4. 5%。2020年由甲企业弥补的乙企业的亏损限额为（    ）万元。

  A. 3. 15

  B. 49.50

  C.58.50

  D. 70. 00

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• 53根据企业所得税法的规定，下列税务处理不正确的是（ ）

  A. 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

  B. 固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

  C. 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 54下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ）。

  A. 被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

  B. 合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

  C. 被合并企业股东应按清算进行所得税处理

  D. 合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

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• 55下列项目免征企业所得税的是（ ）。

  A. 牲畜、家禽的饲养

  B.铁路债券利息收人

  C. 内陆养殖

  D.香料作物的种植

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• 56某居民企业是增值税一般纳税人，2020年6月购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为2. 6万元。则下列说法正确的是（    ）。

  A. 可以抵减的企业所得税税额为2. 26万元

  B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元

  C. 可以抵减的应纳税所得额为2. 26万元

  D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元

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• 57境内某居民企业2020年4月1日向银行借款500万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了 3个季度的借款利息22. 5万元，该厂房于2020年11月30日完工结算并投入使用，2020年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（    ）。

  A. 4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息

  B. 5月1日至11月30日发生的利息

  C.4月1日至丨丨月30日发生的利息

  D.4月1日至12月31日发生的利息

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• 58(2020年）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经资所得，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的起始时间是（ ）。

  A. 项目投资的当年

  B. 项目投资开始实现会计利润的当年

  C. 项目投资开始缴纳企业所得税的当年

  D. 项目投资获得第一笔经营收入的当年

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• 59(2020年）某公司2019年从业人数130人，资产总额2 000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（   ）万元,，

  A. 10.5

  B. 52.5

  C.16

  D. 42

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• 60(2019年）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

  A. 向投资者分配的红利

  B.缴纳的增值税税款

  C.按规定缴纳的财产保险费

  D.违反消防规定被处以的行政罚款

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