增值税法的模拟试题

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• 21某企业签订进料加工复出口货物合同，2020年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税45万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币 400万元，该企业进料加工计划分配率为70%，完工产品内销时适州的增値税征税率为 13%,退税率为11%，则当期不得免征和抵扣的税额为（       ）万元。

  A.1.65

  B. 16

  C.2.4

  D. 5.6

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• 22(2020年）增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（    ）

  A.将外购货物对外投资

  B.将外购货物川于免税项目

  C.将外购货物无偿赠送给客户

  D.将外购货物用于抵偿债务

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• 23(2020年）增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法汁征增值税的是（）。

  A. 销售矿泉水

  B. 销售沥青混凝土

  C. 以清包工方式提供建筑服务

  D. 出租2016年5月1日后取得的不动产

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• 24(2020年）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（    ）。

  A.飞机干租

  B.宾馆的住宿服务

  C.船舶期租

  D.融资性售后回租

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• 25(2019年）出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值征税范围中的（       ）。

  A.物流辅助服务

  B.交通运输服务

  C.居民日常服务

  D.商务辅助服务

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• 26(2019年）下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（     ）。

  A.4S店销售汽车及内饰用品

  B.商场销售空调并提供安装服务

  C. 餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演

  D. 酒店提供住宿及机场接送服务

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• 27(2018年）境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（    ）。

  A. 向境外单位转让的完全在境外使用的技术

  B. 在境外提供的广播影视节目的播映服务

  C. 无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

  D. 向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

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• 28(2018年）下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（    ）。

  A. 商业银行提供贷款服务

  B. 转让金融商品

  C. 直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

  D. 企业逾期未收回的包装物不再退还押金

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• 29关于不动产经营租赁服务增値税处理的表述，以下选项不正确的是（       ）。

  A. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法， 按照5%的征收率计箅应纳税额

  B. 个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额

  C. 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

  D. 其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

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• 30下列关于资管产品增值税处理规定，表述错误的是（     ）。

  A. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

  B. 资管产品管理人应分別核灯资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

  C. 资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运苕业务和其他业务增值税

  D. 对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，应照章缴纳增 值税

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