企业所得税法律制度模拟题

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• 21甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收人为4 000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在 2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（ ）万元。

  A.20

  B.250

  C.210

  D.36

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• 22甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额 为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年 企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。

  A.2

  C.1

  D.0.8

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• 23甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。 根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（ ）万元。

  A.120

  B.180

  C.200

  D.300

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• 24甲企业为居民纳税人，主要从事医药制造，2020年取得自产货物销售收人300万元， 当年发生计入销售费用中广告费用70万元，业务宣传费15万元，已知该企业上年度 尚有9万元广告费没能在税前扣除，企业2020年可以税前扣除的广告费和业务宣传费 是（ ）万元。

  A.79

  B.85

  C.90

  D.94

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• 252020年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两 笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其 他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年度应纳税所得额为（ ）万元。

  A.1 000

  B.1 020

  C.1 120

  D.1 070

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• 26根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（ ）。

  A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

  B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

  C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

  D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

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• 27根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述 中，正确的是（ ）。

  A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收人金额

  B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

  C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额

  D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商 品收入金额

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• 28根据企业所得税法律制度的规定，下列收人的确认不正确的是（ ）。

  A.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收人的实现

  B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收人的实现

  C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收 人的实现

  D.接受捐赠收人，按照接受捐赠资产的人账日期确认收人的实现

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• 29境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收人800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收人180万元，该项财产净值120万元。 2020年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.86

  B.104

  C.122

  D.98

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• 30某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收人总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收人总额核算正确，但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.12.5

  B.11.6

  C.8.75

  D.2.5

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