企业所得税法律制度模拟题

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• 31某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补 (退）的税款为（ ）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.79

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• 32甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0. 1%。甲公司在 计算企业所得税应纳税所得额吋，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。

  A.8

  B.2.4

  C.0.8

  D.0.6

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• 33根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

  A.提供劳务收人

  B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  C.财政拨款

  D.租金收人

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• 34根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。

  A.常年处于强震动状态的固定资产

  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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• 35根据《企业所得税法》的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（ ）。

  A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

  B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

  C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

  D.生产性生物资产不存在折旧

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• 36根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ )。

  A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

  B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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• 37下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有（ ）。

  A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定 的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

  B.失业保险及生育保险应计人合理工资薪金

  C.丧葬补助费、抚恤费应计人合理工资薪金

  D.职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

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• 38根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表 述中，正确的有（ ）。

  A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

  B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

  C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

  D.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

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• 39下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。

  A.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为 塞础确定

  B.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务

  C.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得的新资产的计税基础应以公允价 值为基础确定

  D.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年 度内均匀计人所得额；低于50%的则计人企业当年应纳税所得额，当年纳税

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• 40根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（ ）。

  A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收人

  B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收人

  C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

  D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收人，该笔所得与其机构、场 所无实际联系

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