企业所得税法律制度模拟题

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• 11某商场采用“买一赠一”的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取 得收人150000元。根据企业所得税法律制度规定，该商场在计算企业所得税时应确 认手机的销售收人为（ ）元。

  A.150 000

  B.132 352.94

  C.17 647.06

  D.170 000

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• 12根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的扣除项13的说法正确的是（）。

  A.企业发生的费用一律不得重复扣除

  B.企业的不征税收人产生的费用可以按一般的费用进行扣除

  C.企业发生的工资都可以在税前扣除

  D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

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• 13根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。

  A.个人独资企业

  B.民办非企业单位

  C.事业单位

  D.社会团体

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• 14根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收人中，属于不征税收人的是（ ）。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.捐赠收人

  D.存款利息

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• 15甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5 000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出 200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工 教育经费为（ ）万元。

  A.625

  B.600

  C.400

  D.425

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• 162017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1 0，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月 31曰，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计箅2018年度企业所得税应纳税 所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。

  A.45

  B.135

  C.15

  D.180

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• 172018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

  A.向股东支付的股息40万元

  B.向乙公司支付的合同违约金3万元

  C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

  D.向母公司支付的管理费20万元

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• 18根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是（ ）。

  A.转让权益性投资资产所得，按照转权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

  B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负 担、支付所得的个人的住所地确定

  D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

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• 19根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收人的表述中，正确的 是（）。

  A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现

  B.股权转让收人，应于转让协议生效时确认收入的实现

  C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收人的实现

  D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

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• 20甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45. 2万元（含增值税，适用 税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收人为（ ）万元。

  A.40

  B.32

  C.37. 12

  D.45.2

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