境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收人800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收人180万元，该项财产净值120万元。 2020年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列收人的确认不正确的是（ ）。

  A.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收人的实现

  B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收人的实现

  C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收 人的实现

  D.接受捐赠收人，按照接受捐赠资产的人账日期确认收人的实现

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述 中，正确的是（ ）。

  A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收人金额

  B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

  C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额

  D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商 品收入金额

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（ ）。

  A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

  B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

  C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

  D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

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• 42020年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两 笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其 他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年度应纳税所得额为（ ）万元。

  A.1 000

  B.1 020

  C.1 120

  D.1 070

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• 5甲企业为居民纳税人，主要从事医药制造，2020年取得自产货物销售收人300万元， 当年发生计入销售费用中广告费用70万元，业务宣传费15万元，已知该企业上年度 尚有9万元广告费没能在税前扣除，企业2020年可以税前扣除的广告费和业务宣传费 是（ ）万元。

  A.79

  B.85

  C.90

  D.94

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• 6某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收人总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收人总额核算正确，但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.12.5

  B.11.6

  C.8.75

  D.2.5

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• 7某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补 (退）的税款为（ ）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.79

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• 8甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0. 1%。甲公司在 计算企业所得税应纳税所得额吋，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。

  A.8

  B.2.4

  C.0.8

  D.0.6

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

  A.提供劳务收人

  B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  C.财政拨款

  D.租金收人

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。

  A.常年处于强震动状态的固定资产

  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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