根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 12018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

  A.向股东支付的股息40万元

  B.向乙公司支付的合同违约金3万元

  C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

  D.向母公司支付的管理费20万元

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• 22017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1 0，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月 31曰，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计箅2018年度企业所得税应纳税 所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。

  A.45

  B.135

  C.15

  D.180

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• 3甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5 000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出 200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工 教育经费为（ ）万元。

  A.625

  B.600

  C.400

  D.425

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收人中，属于不征税收人的是（ ）。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.捐赠收人

  D.存款利息

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。

  A.个人独资企业

  B.民办非企业单位

  C.事业单位

  D.社会团体

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收人的表述中，正确的 是（）。

  A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现

  B.股权转让收人，应于转让协议生效时确认收入的实现

  C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收人的实现

  D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

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• 7甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45. 2万元（含增值税，适用 税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收人为（ ）万元。

  A.40

  B.32

  C.37. 12

  D.45.2

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• 8甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收人为4 000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在 2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（ ）万元。

  A.20

  B.250

  C.210

  D.36

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• 9甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额 为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年 企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。

  A.2

  C.1

  D.0.8

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• 10甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。 根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（ ）万元。

  A.120

  B.180

  C.200

  D.300

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