企业所得税试题第二部分

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• 51下列选项中，保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有（ ）。

  A.非投资型财产保险业务，不超过保费收人的8%的部分

  B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不超过业务收入的0.08%的部分

  C.有保证收益的人寿保险业务，不超过业务收入的0.15%的部分

  D.短期健康保险业务，不超过保费收人的0.8%的部分

  E.长期健康保险业务，不超过保费收入的0.15%的部分

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• 52某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2400万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13%，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有（ ）。

  A.改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  B.改建后固定资产的计税基础为2 440万元

  C.改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售，应缴纳企业所得税

  D.改建支出应并人固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税 法规定的该固定资产折旧年限计提折旧

  E.如该改建后的固定资产尚可使用年限低于税法规定的最低年限，可按尚可使用的年 限计提折旧

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• 532020年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允 价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10 000万元。甲公司向乙公司支付 —部分股权（计税基础为4 58万元，公允价值为7 000万元）以及1 000万元银行存款。 假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说 法正确的有（ )

  A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6 250万元

  B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6 000万元

  C.乙公司应确认资产转让所得250万元

  D.乙公司暂不确认资产转让所得

  E.甲公司应确认股权转让所得2 500万元

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• 54对mo%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。

  A.划出方企业确认所得，划人方企业不确认所得

  B.划出方企业不确认所得，划人方企业确认所得

  C.划人方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定

  D.划人方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

  E.划人方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

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• 55下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

  A.自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企 业所得税

  B.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税

  C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长 至8年

  D.加速折旧优惠中，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限 的60%

  E.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应 纳税所得额时减按75%计入收入总额

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• 56税务机关实施特别纳税调査，应当重点关注的企业需具有的风险特征包括（ ）。

  A.存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利

  B.从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准

  C.高于同行业利润水平

  D.未按照规定进行关联申报或者准备同期资料

  E.利润水平与其所承担的功能风险不相匹配

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