下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1对mo%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。

  A.划出方企业确认所得，划人方企业不确认所得

  B.划出方企业不确认所得，划人方企业确认所得

  C.划人方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定

  D.划人方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

  E.划人方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

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• 22020年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允 价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10 000万元。甲公司向乙公司支付 —部分股权（计税基础为4 58万元，公允价值为7 000万元）以及1 000万元银行存款。 假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说 法正确的有（ )

  A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6 250万元

  B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6 000万元

  C.乙公司应确认资产转让所得250万元

  D.乙公司暂不确认资产转让所得

  E.甲公司应确认股权转让所得2 500万元

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• 3某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2400万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13%，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有（ ）。

  A.改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  B.改建后固定资产的计税基础为2 440万元

  C.改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售，应缴纳企业所得税

  D.改建支出应并人固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税 法规定的该固定资产折旧年限计提折旧

  E.如该改建后的固定资产尚可使用年限低于税法规定的最低年限，可按尚可使用的年 限计提折旧

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• 4下列选项中，保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有（ ）。

  A.非投资型财产保险业务，不超过保费收人的8%的部分

  B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不超过业务收入的0.08%的部分

  C.有保证收益的人寿保险业务，不超过业务收入的0.15%的部分

  D.短期健康保险业务，不超过保费收人的0.8%的部分

  E.长期健康保险业务，不超过保费收入的0.15%的部分

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• 5下列关于工资薪金政策的表述中，正确的有（ ）。

  A.国有性质企业工资薪金发放金额，不得超过政府有关部门的限定数额；超过部分， 不得计人企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除

  B.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工 所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出

  C.企业接受外部劳务派逍用工所实际发生的费用按照相关规定作为劳务费支出或工资 薪金支出、职工福利费支出

  D.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工 所实际发生的费用，视为职工福利费支出

  E.企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应按照协议（合同）约定直接支付 给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出

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• 6税务机关实施特别纳税调査，应当重点关注的企业需具有的风险特征包括（ ）。

  A.存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利

  B.从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准

  C.高于同行业利润水平

  D.未按照规定进行关联申报或者准备同期资料

  E.利润水平与其所承担的功能风险不相匹配

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