某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2400万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13%，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列选项中，保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有（ ）。

  A.非投资型财产保险业务，不超过保费收人的8%的部分

  B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不超过业务收入的0.08%的部分

  C.有保证收益的人寿保险业务，不超过业务收入的0.15%的部分

  D.短期健康保险业务，不超过保费收人的0.8%的部分

  E.长期健康保险业务，不超过保费收入的0.15%的部分

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• 2下列关于工资薪金政策的表述中，正确的有（ ）。

  A.国有性质企业工资薪金发放金额，不得超过政府有关部门的限定数额；超过部分， 不得计人企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除

  B.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工 所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出

  C.企业接受外部劳务派逍用工所实际发生的费用按照相关规定作为劳务费支出或工资 薪金支出、职工福利费支出

  D.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工 所实际发生的费用，视为职工福利费支出

  E.企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应按照协议（合同）约定直接支付 给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出

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• 3下列有关企业所得税收人确认的表述，正确的有（ ）。

  A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按 各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收人

  B.视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认 销售收人

  C.售后回购满足收人确认条件的，应分别作销售和购进核算

  D.视同销售情况下，属于外购的资产，不以销售为目的，在购买后一个纳税年度内作 为职工福利发放给职工的，按购人时的价格确认销售收人

  E.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收人金额

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• 4下列关于被淸算企业剩余资产分配问题的表述，正确的有（ ）。

  A.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利 润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

  B.剩余资产减除股息所得后的余额，超过股东投资成本的部分，应确认为股东的投资 转让所得

  C.剩余资产减除股息所得后的余额，低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资 转让损失

  D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产可按可变现价值确定计税基础

  E.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产一律按实际交易价格确定计税基础

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• 5注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的苻（ ）。

  A.转让位于我_的一处不动产取得的财产转让所得

  B.在香港证券交易所购人我国某公司股票后取得的分红所得

  C.在我同设立的分行为我同某公司提供理财咨询服务取得的服务费收人

  D.在我网设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

  E.转让位于美同的一处不动产取得的财产转让所得

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• 62020年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允 价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10 000万元。甲公司向乙公司支付 —部分股权（计税基础为4 58万元，公允价值为7 000万元）以及1 000万元银行存款。 假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说 法正确的有（ )

  A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6 250万元

  B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6 000万元

  C.乙公司应确认资产转让所得250万元

  D.乙公司暂不确认资产转让所得

  E.甲公司应确认股权转让所得2 500万元

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• 7对mo%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。

  A.划出方企业确认所得，划人方企业不确认所得

  B.划出方企业不确认所得，划人方企业确认所得

  C.划人方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定

  D.划人方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

  E.划人方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

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• 8下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

  A.自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企 业所得税

  B.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税

  C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长 至8年

  D.加速折旧优惠中，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限 的60%

  E.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应 纳税所得额时减按75%计入收入总额

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• 9税务机关实施特别纳税调査，应当重点关注的企业需具有的风险特征包括（ ）。

  A.存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利

  B.从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准

  C.高于同行业利润水平

  D.未按照规定进行关联申报或者准备同期资料

  E.利润水平与其所承担的功能风险不相匹配

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