企业所得税试题第二部分

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• 41下列关于企业接收政府和股东划人资产的企业所得税处理的表述，正确的有（ ）。

  A.县级以上人民政府将国有资产无偿划人企业，凡指定专门用途并按规定进行管理 的，企业可作为不征税收人进行企业所得税处理

  B.企业接收政府划入资产，如果政府没有确定接收价値的，应按资产的公允价值计算 确定应税收人

  C.企业接收股东划入资产，凡作为收人处理的，应按公允价值汁人收人总额

  D.企业接收股东划人资产，凡作为收人处理的，不耑要缴纳企业所得税

  E.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投人企业，企业应作为国家资本 金（包括资本公积）处理

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• 42下列选项中，关于企业所得税的税收优惠政策说法正确的有（ ）。

  A.2020年企业通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现 金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除

  B.提供社区养老、托育、家政服务取得的收人，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额

  C.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

  D.对企业投资者转让创新企业境内发行存托凭证（创新企业CDR)収得的差价所得减 半征收企业所得税

  E.2020年对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一 次性计人当期成本费用在企业所得税税前扣除

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• 43下列关于利息费用扣除的表述中，正确的有（ ）。

  A.非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除

  B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计笕的数额的部分可裾实扣除，超过部分不允许扣除

  C.企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其 权益性投资比例为：金融企业，为2: 1

  D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利 息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

  E.企业投资荇在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息， 相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不 属于企业合理的支出，应由企业投资者负袒，不得在计算企业应纳税所得额时扣除

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• 44下列捐赠中，厲于向公益事业的捐赠支出的有（ ）。

  A.为救济贫困个人的捐赠活动

  B.事业单位的捐赠住房

  C.对社会公共设施建设的捐赠

  D.对教育事业的捐赠

  E.为促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业的捐赠

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• 45下列关于资产的计价和折旧的规定中，错误的有（ ）。

  A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行 折旧或摊销

  B.集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限，经批准最短可为3年

  C.租人同定资产的改建支出要计人间定资产的成本中通过折旧扣除

  D.飞机、火车的最低折旧年限为10年

  E.电子设备的折旧年限为不得低于5年

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• 46下列各项中，符合房地产开发企业确认销售收人实现规定的有（ ）。

  A.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于 收到受托方已销开发产品清单之日，确认收人的实现

  B.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日，确 认收人的实现

  C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收人额， 其首付款应于实际收到日确认收人的实现

  D.采取一次性全额收款方式销偽开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭 据（权利）之日，确认收人的实现

  E.采取视同买断方式委托销俾开发产品的，以受托方取得销售收人之日，确认收人的 实现刷通关

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• 47注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的苻（ ）。

  A.转让位于我_的一处不动产取得的财产转让所得

  B.在香港证券交易所购人我国某公司股票后取得的分红所得

  C.在我同设立的分行为我同某公司提供理财咨询服务取得的服务费收人

  D.在我网设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

  E.转让位于美同的一处不动产取得的财产转让所得

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• 48下列关于被淸算企业剩余资产分配问题的表述，正确的有（ ）。

  A.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利 润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

  B.剩余资产减除股息所得后的余额，超过股东投资成本的部分，应确认为股东的投资 转让所得

  C.剩余资产减除股息所得后的余额，低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资 转让损失

  D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产可按可变现价值确定计税基础

  E.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产一律按实际交易价格确定计税基础

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• 49下列有关企业所得税收人确认的表述，正确的有（ ）。

  A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按 各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收人

  B.视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认 销售收人

  C.售后回购满足收人确认条件的，应分别作销售和购进核算

  D.视同销售情况下，属于外购的资产，不以销售为目的，在购买后一个纳税年度内作 为职工福利发放给职工的，按购人时的价格确认销售收人

  E.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收人金额

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• 50下列关于工资薪金政策的表述中，正确的有（ ）。

  A.国有性质企业工资薪金发放金额，不得超过政府有关部门的限定数额；超过部分， 不得计人企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除

  B.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工 所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出

  C.企业接受外部劳务派逍用工所实际发生的费用按照相关规定作为劳务费支出或工资 薪金支出、职工福利费支出

  D.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工 所实际发生的费用，视为职工福利费支出

  E.企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应按照协议（合同）约定直接支付 给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出

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