企业所得税试题第一部分

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• 1依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的 是（）

  A.销售货物所得 C.动产转让所得

  B.权益性投资所得D.特许权使用费所得

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• 2根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ )

  A.企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入

  B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、 红利收入

  C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认 收入

  D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

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• 3下列关于企业所得税特殊收入确认的说法，不正确的是（ )

  A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进 度或者完成的工作量确认收入的实现

  C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额 按照产品的公允价值确定

  D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

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• 4依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划人资产，凡合同、协议约定作为资本金且 在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础 是（）。

  A.政府确定的接收价值

  B.该资产的公允价值

  C.该资产的账面净值

  D.该资产的账面原值

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• 5下列选项中，不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ）。

  A.收付实现制原则

  B.配比原则

  C.权责发生制原则

  D.合理性原则

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• 6下列项目中，计箅企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（ ）。

  A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

  B.在经营过程中发生的咨询费用

  C.企业计提的存货跌价准备

  D.销售货物给购货方的回扣支出

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• 7某机器制造企业为居民纳税人，2020年计人成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业 2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。

  A.513.40

  B.503.40

  C.497.70

  D.497.20

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• 8某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2020年1月1日向银行借人长期借款1笔，金额2 000万元，贷款年利率是4. 2%，2020年4月1日该厂房开始 建设，2021年5月31日房屋交付使用，并且于当日归还了该银行借款。则2020年度该 企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。

  A.21

  B.25

  C.26

  D.28

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• 92020年度，甲企业实现不含税销售收人3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收人15%的部分，准予扣除。甲 企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ )万元。

  A.340

  B.510

  C.450

  D.460

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• 10甲服装生产企业为一般纳税人，2020年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成木100万元，市场价值 120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.6.02

  B.6. 15

  C.3.62

  D.8.6

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