涉税专业服务程序与方法模拟题

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• 71关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。

  A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本 地实际怙况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使 用税

  B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使川 税5〜10年

  C.军队的训练场川地，免征城钺土地使用税

  D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其 占州的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

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• 722020年某企业向有房产5 000万元，其中：生产经营办公等自用4 000万元；出租门面房的房产原值500万元，当年收取不含税租金30万元；闲置未用房产原值500万元 (当地房产原值减除率为20% )企业自行计算当年应纳的房产税= 4 000x(1-20%) x 20%+30xl2% = 643. 60(万元），下列税务师审核的观点正确的是（ ）。

  A.而房从价汁算房产税

  B.闲置未用的房产不应当计征房产税

  C.企业房产税应肖按年计算，分期预缴

  D.当年应纳的房产税为46. 8万元

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• 73税务师亊务所的业务负责人在对业务工作计划进行审核时，应当重点审核以下( )方面。

  A.计划前是否在现场进行调研

  B.计划内容是否全而、可行

  C.计划制定是否高效

  D.对重大风险事项确定是否准确

  E.吋间预算是西合理

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• 74下列关于一般纳税人资格登记的审核，表述正确的有（ ）。

  A.年销售额未达到规定标准而巾请登记为一般纳税人的纳税人，一律不予批准

  B.在审核纳税人连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额是 否超过规定标准吋，连续12个月的销售额指的是一个纳税年度内的销售额

  C.偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记人应税行为年应税销售额

  D.在2020年12月31 H前，一般纳税人连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的，可选择转登 记为小规模纳税人

  E.销售额的范園包括同期中报的全部纳税申报销售额、稽查査补销售额、纳税评估调 整销售额

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• 75下列选项中，免征增值税的有（ ）。

  A.个人转让著作权

  B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

  C.社会团体开展经营服务性活动取得的其他收人

  D.金融机构之间开展的转贴现业务

  E.—般纳税人提供的非学历教育服务

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• 76下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的 有（）。

  A.直接收款方式销售货物

  B.分期收款方式销售货物

  C.预收货款方式销售货物

  D.托收承付方式销售货物

  E.委托银行收款方式销售货物

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• 77税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2021年5月销项税额计税依据处理正确的 有（）。

  A.电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2 000元的新冰箱的 业务，超市按每台500除以1. 13计算此项业务的应税销售额

  B.企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购 买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额

  C.商场当月销售货物500万元，其中300万元开具增值税专用发票，150万元开具普 通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算增值税销项税额

  D.对化妆品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额

  E.金店销售金项链零售价2 000元/条，同时收取旧项链一条作价500元/条，实际收 取价款1500元，金店按照2 000元计算缴纳增值税

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• 78企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的 有（）。

  A.符合条件的小型微利企业取得的所得

  B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有 实际联系的所得

  D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

  E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

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• 79下列关于个人所得税的表述，错误的有（ ）。

  A.在中国境内有住所的个人，为居民个人

  B.在中国境内无住所的个人，为非居民个人

  C.居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计箅个人所得税

  D.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的， 经向主管税务机关备案，其由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

  E.居民个人应就从中国境内和境外取得的所得，依照相关规定缴纳个人所得税

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• 80税务师审核时，对以下业务应当按“工资、薪金所得”计奠个人所得税的有（ ）。

  A.退休人员再就业受聘于某企业取得的月收人

  B.年终兑现的绩效奖

  C.报社记者在本报社刊物上发表文章的收人

  D.误餐补助

  E.托儿补助费

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