涉税专业服务程序与方法模拟题

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• 51税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有8⑻万元“其他 应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某 投资的另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公 司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的 是（）。

  A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税； 600万元部分不涉及个人所 得税

  B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

  C.不涉及个人所得税

  D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税； 600万元部分不涉及 个人所得税

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• 52税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的 是（）。

  A.将居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

  B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

  C.将购买国库券的利息作为免税收益屮报

  D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

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• 53实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（ ）。

  A.为从业人员缴纳的“五险一金”

  B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

  C.支付行业协会的会费

  D.支付给业主的工资薪金

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• 54下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。

  A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

  B.某社区医疗服务中心自用房产

  C.某公园的办公用房

  D.某大学出租的房屋

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• 55某学校退休教师菜月取得的收人中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。

  A.从出版社取得稿酬2 000元

  B.从社保部门取得的退休金4 000元

  C.咨询费收人1 000元

  D.家教收人3 000元

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• 56下列各项不能以差额为增值税计税销售额的是（ ）。

  A.经批准从事融资租赁业务的纳税人提供融资租赁服务

  B.旅游服务

  C.经纪代理服务

  D.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的

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• 57下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

  A.将外购的啤酒作为福利奖励给职工

  B.将外购的白酒分配给股东

  C.将外购的棉被无偿赠送给福利院

  D.将外购的建筑材料作为投资提供给其他单位

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• 58下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。

  A.企业之间支付的管理费用

  B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

  D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

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• 59下列项目中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的是（ ）。

  A.固定资产的日常修理支出

  B.固定资产的大修理支出

  C.经营租人固定资产的租赁费支出

  D.未提足折旧的固定资产改建支出

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• 60下列不应按借款合同计算缴纳印花税的是（ ）。

  A.企业与银行签订的贷款合同

  B.商业银行之间的同业拆借合同

  C.企业与金融机构签订的借款合同

  D.企业与金融机构签订的融资租赁合同

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