税务师审核时，对以下业务应当按“工资、薪金所得”计奠个人所得税的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于个人所得税的表述，错误的有（ ）。

  A.在中国境内有住所的个人，为居民个人

  B.在中国境内无住所的个人，为非居民个人

  C.居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计箅个人所得税

  D.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的， 经向主管税务机关备案，其由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

  E.居民个人应就从中国境内和境外取得的所得，依照相关规定缴纳个人所得税

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• 2企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的 有（）。

  A.符合条件的小型微利企业取得的所得

  B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有 实际联系的所得

  D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

  E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

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• 3税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2021年5月销项税额计税依据处理正确的 有（）。

  A.电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2 000元的新冰箱的 业务，超市按每台500除以1. 13计算此项业务的应税销售额

  B.企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购 买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额

  C.商场当月销售货物500万元，其中300万元开具增值税专用发票，150万元开具普 通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算增值税销项税额

  D.对化妆品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额

  E.金店销售金项链零售价2 000元/条，同时收取旧项链一条作价500元/条，实际收 取价款1500元，金店按照2 000元计算缴纳增值税

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• 4下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的 有（）。

  A.直接收款方式销售货物

  B.分期收款方式销售货物

  C.预收货款方式销售货物

  D.托收承付方式销售货物

  E.委托银行收款方式销售货物

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• 5下列选项中，免征增值税的有（ ）。

  A.个人转让著作权

  B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

  C.社会团体开展经营服务性活动取得的其他收人

  D.金融机构之间开展的转贴现业务

  E.—般纳税人提供的非学历教育服务

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• 6根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有（ ）。

  A.美国某公司承建中国某水电站获得的所得

  B.中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得

  C.中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

  D.中国某外商投资企业向日本股东支付股息

  E.中国某企业向印度某银行支付贷款利息

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• 7下列（ ）可以计人企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。

  A.福利部门工作人员的社会保险费

  B.企业向职工发放的因公外地就医费用

  C.职工旅游费

  D.职工防暑降温费

  E.福利部门的工资薪金

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• 8下列项目中，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（ )。

  A.保险营销员取得的佣金收人

  B.职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

  D.支付给职工的旅游费

  E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

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• 9在审核企业长期待摊费用的核算情况时，下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。

  A.固定资产的大修理支出

  B.固定资产的日常修理支出

  C.租人固定资产的改建支出

  D.经营租入固定资产的租赁费支出

  E.企业的开办费

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