税务师亊务所的业务负责人在对业务工作计划进行审核时，应当重点审核以下( )方面。

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• 12020年某企业向有房产5 000万元，其中：生产经营办公等自用4 000万元；出租门面房的房产原值500万元，当年收取不含税租金30万元；闲置未用房产原值500万元 (当地房产原值减除率为20% )企业自行计算当年应纳的房产税= 4 000x(1-20%) x 20%+30xl2% = 643. 60(万元），下列税务师审核的观点正确的是（ ）。

  A.而房从价汁算房产税

  B.闲置未用的房产不应当计征房产税

  C.企业房产税应肖按年计算，分期预缴

  D.当年应纳的房产税为46. 8万元

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• 2关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。

  A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本 地实际怙况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使 用税

  B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使川 税5〜10年

  C.军队的训练场川地，免征城钺土地使用税

  D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其 占州的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

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• 3根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度値低于_家和地方规定的污染物排放标准30%的，（ ）征收环境保护税。

  A.减按75%

  B.减按65%

  C.减按55%

  D.减按50%

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• 4下列关于个人所得税的表述中，错误的是（ ）。

  A.在中国境内有住所的个人，为居民个人

  B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人， 为居民个人

  C.在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人

  D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中同境内居住不满一年的个人，为非 居民个人

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• 5下列关于消费税征税环节特殊规定的表述，不正确的是（ ）。

  A.纳税人通过向设非独立核箅门市部销售的fq产应税消费品，应当按照门市部对外 销售额或者销©数计算征收消费税

  B.卷烟在批发环节加征一道消费税，税率为5%

  C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计笕纳税吋不得扣除已包含 的生产环节的消费税税款

  D.将超杂华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车岑售环节纳税人

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• 6下列关于一般纳税人资格登记的审核，表述正确的有（ ）。

  A.年销售额未达到规定标准而巾请登记为一般纳税人的纳税人，一律不予批准

  B.在审核纳税人连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额是 否超过规定标准吋，连续12个月的销售额指的是一个纳税年度内的销售额

  C.偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记人应税行为年应税销售额

  D.在2020年12月31 H前，一般纳税人连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的，可选择转登 记为小规模纳税人

  E.销售额的范園包括同期中报的全部纳税申报销售额、稽查査补销售额、纳税评估调 整销售额

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• 7下列选项中，免征增值税的有（ ）。

  A.个人转让著作权

  B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

  C.社会团体开展经营服务性活动取得的其他收人

  D.金融机构之间开展的转贴现业务

  E.—般纳税人提供的非学历教育服务

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• 8下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的 有（）。

  A.直接收款方式销售货物

  B.分期收款方式销售货物

  C.预收货款方式销售货物

  D.托收承付方式销售货物

  E.委托银行收款方式销售货物

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• 9税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2021年5月销项税额计税依据处理正确的 有（）。

  A.电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2 000元的新冰箱的 业务，超市按每台500除以1. 13计算此项业务的应税销售额

  B.企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购 买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额

  C.商场当月销售货物500万元，其中300万元开具增值税专用发票，150万元开具普 通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算增值税销项税额

  D.对化妆品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额

  E.金店销售金项链零售价2 000元/条，同时收取旧项链一条作价500元/条，实际收 取价款1500元，金店按照2 000元计算缴纳增值税

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• 10企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的 有（）。

  A.符合条件的小型微利企业取得的所得

  B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有 实际联系的所得

  D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

  E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

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