重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合。              (    )

试卷相关题目

• 1内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现 并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 2企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。                                                  (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3对企业进行内部控制评价至少应当遵循的原则包括(   )。

  A.全面性原则

  B.重要性原则

  C.客观性原则

  D.有效性原则

  E.时效性原则

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• 4下列关于财务报告内部控制缺陷认定标准中重大缺陷定量标准 说法错误的是(    )。

  A.营业收入潜在错报大于等于营业收入的1%

  B.利润总额潜在错报大于等于利润总额的5%

  C.所有者权益潜在错报大于等于所有者权益的0.5%

  D.资产总额潜在错报大于等于资产总额的0.5%

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• 5对于有下属单位的集团公司，如果下属单位内部控制存在重大缺陷，并不能表明集团公司内部控制存在重大缺陷。             (    )

  A.正确

  B.错误

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• 6下列有关内部控制评价的说法中错误的是(   )。

  A.内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信 息与沟通、内部监督五要素进行

  B.内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标 提供合理保证的程度

  C.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价， 不包括对运行有效性的评价

  D.董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责

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• 7企业内部控制的一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。                                         (    )

  A.正确

  B.错误

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• 8内部控制评价方法中，比较分析法是指通过与行业内具有相同 或相似经营活动的标杆企业进行比较，对内部控制设计有效性进行评价的方法。                                                  (    )

  A.正确

  B.错误

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• 9下列内部控制评价原则中，属于强调内部控制评价工作应当准确 地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性的 是 (    )。

  A.全面性原则

  B.重要性原则

  C.客观性原则

  D.及时性原则

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• 10设计缺陷是指企业缺少实现控制目标所必需的控制措施，或现 存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。       (    )

  A.正确

  B.错误

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