设计缺陷是指企业缺少实现控制目标所必需的控制措施，或现 存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。       (    )

试卷相关题目

• 1下列内部控制评价原则中，属于强调内部控制评价工作应当准确 地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性的 是 (    )。

  A.全面性原则

  B.重要性原则

  C.客观性原则

  D.及时性原则

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• 2内部控制评价方法中，比较分析法是指通过与行业内具有相同 或相似经营活动的标杆企业进行比较，对内部控制设计有效性进行评价的方法。                                                  (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3企业内部控制的一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。                                         (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4下列有关内部控制评价的说法中错误的是(   )。

  A.内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信 息与沟通、内部监督五要素进行

  B.内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标 提供合理保证的程度

  C.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价， 不包括对运行有效性的评价

  D.董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责

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• 5重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合。              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 6内部控制评价的内容主要包括(    )。

  A.内部环境评价

  B.风险评估评价

  C.控制活动评价

  D.信息与沟通评价

  E.内部监督评价

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• 7某国有大型企业内部控制评价部门，可以从机关部门和下属单 位A 公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单

  A.正确

  B.错误

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• 8出现(   )迹象之一，通常表明财务报告内部控制可能存在 重大缺陷。

  A.企业决策失误，导致并购不成功

  B.董事、监事和高级管理人员舞弊

  C.管理人员或技术人员纷纷流失

  D.媒体负面新闻频现

  E.企业更正已公布的财务报告

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• 9通常表明企业非财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是(    )。

  A.除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战

  B.董事、监事和高级管理人员舞弊

  C.注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行 过程中未能发现该错报

  D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

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• 10从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止或发现并纠 正财务报告的重大错报指的是(    )。

  A.合规目标内部控制的有效性

  B.资产目标内部控制的有效性

  C.报告目标内部控制的有效性

  D.经营目标内部控制的有效性

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