下列情形中，适合采用人工控制的情形是（  ）。

试卷相关题目

• 1下列关于了解内部控制的程度的说法中，错误的是（  ）。

  A.对内部控制了解的程度，是指注册会计师了解被审计单位内部控制的范围及深度

  B.了解内部控制时，注册会计师应当评价控制设计的有效性，并确定内部控制是否得到执行

  C.评价控制设计的有效性，涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

  D.注册会计师评价控制设计的有效性时，如果识别到设计不当的控制，则表明存在值得关注的内部控制缺陷

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• 2下列关于了解内部控制的程度的说法中，正确的有（  ）。

  A.了解内部控制时，注册会计师应当确定控制是否得到一贯执行

  B.控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用

  C.注册会计师获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行

  D.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则，注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

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• 3下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.了解内部控制的目的是评价控制设计的有效性以及控制是否得到执行

  B.注册会计师应当了解被审计单位内部控制体系各项要素

  C.注册会计师了解和评价被审计单位的内部环境、风险评估和内部监督要素，更有可能影响其对认定层次重大错报风险的识别和评估

  D.了解被审计单位内部控制体系各项要素，有助于注册会计师初步了解被审计单位如何识别和应对经营风险

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• 4下列有关内部控制体系要素的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境、风险评估和内部监督是被审计单位内部控制体系的基础，其运行中的任何缺陷都可能对财务报表的编制产生广泛的影响

  B.内部环境为内部控制体系其他要素的运行奠定了总体基础

  C.内部环境不能直接防止、发现并纠正错报，但可能影响内部控制体系其他要素中控制的有效性

  D.注册会计师对信息系统与沟通、控制活动的了解和评价更有可能影响其对财务报表层次重大错报风险的识别和评估

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• 5下列与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（  ）。

  A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关

  B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

  C.与经营目标相关的内部控制与审计无关

  D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

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• 6下列情形中，注册会计师通常认为不适合采用人工控制的有（  ）。

  A.存在大量、重复发生的交易

  B.存在大额、异常的交易

  C.存在难以界定、预计的错误的情况

  D.存在一贯运用事先确定的业务规则

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• 7下列关于内部控制的人工和自动化的特征及其影响的相关说法中，正确的有（  ）。

  A.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式

  B.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响审计的总体目标

  C.被审计单位的性质和经营的复杂程度会对采用人工控制和自动化控制的成分组合产生影响

  D.当采用信息技术系统生成、记录、处理和报告交易时，交易的记录形式可能是电子文档而不是纸质文件

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• 8下列各项中，属于与财务报表编制相关的内部环境的有（  ）。

  A.治理层的参与程度

  B.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

  C.与财务报表编制相关的信息系统与沟通

  D.职权与责任的分配

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• 9下列与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.令人满意的内部环境有助于降低发生舞弊的风险

  B.内部环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工的内部控制意识

  C.识别出的内部环境方面的控制缺陷有可能会削弱内部控制体系的其他要素的有效性

  D.有效的内部环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供充分、适当的审计证据

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• 10下列与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估

  B.内部环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度

  C.内部环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围

  D.内部环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

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