下列有关内部控制体系要素的说法中，错误的是（  ）。

试卷相关题目

• 1下列与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（  ）。

  A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关

  B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

  C.与经营目标相关的内部控制与审计无关

  D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

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• 2下列关于了解与财务报表审计相关的内部控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

  B.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关

  C.用于防止未经授权购买、使用或处置资产的内部控制，可能包括与财务报告和经营目标相关的控制，注册会计师应当考虑这些控制

  D.确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断

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• 3一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，注册会计师需要作出职业判断。下列说法中，正确的有（  ）。

  A.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关

  B.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

  C.与审计相关的控制可分为直接控制和间接控制，这种分类有助于注册会计师识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险

  D.注册会计师需要了解和评价的内部控制，只是与财务报告相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制

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• 4注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时，下列事项中，可能需要考虑的有（  ）。

  A.一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报

  B.适用的法律法规

  C.重要性

  D.相关风险的严重程度

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• 5下列关于直接控制和间接控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境、风险评估和内部监督中的控制是间接控制

  B.内部环境、风险评估和内部监督中的某些控制可能是直接控制

  C.控制活动中的控制主要是直接控制，对控制活动的了解和评价更可能影响对认定层次重大错报风险的识别和评估

  D.信息系统与沟通中的控制主要是直接控制，直接控制足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

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• 6下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.了解内部控制的目的是评价控制设计的有效性以及控制是否得到执行

  B.注册会计师应当了解被审计单位内部控制体系各项要素

  C.注册会计师了解和评价被审计单位的内部环境、风险评估和内部监督要素，更有可能影响其对认定层次重大错报风险的识别和评估

  D.了解被审计单位内部控制体系各项要素，有助于注册会计师初步了解被审计单位如何识别和应对经营风险

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• 7下列关于了解内部控制的程度的说法中，正确的有（  ）。

  A.了解内部控制时，注册会计师应当确定控制是否得到一贯执行

  B.控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用

  C.注册会计师获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行

  D.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则，注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

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• 8下列关于了解内部控制的程度的说法中，错误的是（  ）。

  A.对内部控制了解的程度，是指注册会计师了解被审计单位内部控制的范围及深度

  B.了解内部控制时，注册会计师应当评价控制设计的有效性，并确定内部控制是否得到执行

  C.评价控制设计的有效性，涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

  D.注册会计师评价控制设计的有效性时，如果识别到设计不当的控制，则表明存在值得关注的内部控制缺陷

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• 9下列情形中，适合采用人工控制的情形是（  ）。

  A.针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预

  B.存在大量或重复发生的交易

  C.事先可预计或预测的错误能够通过自动化处理得以防止或发现并纠正

  D.用特定方法实施的控制可得到适当设计和自动化处理

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• 10下列情形中，注册会计师通常认为不适合采用人工控制的有（  ）。

  A.存在大量、重复发生的交易

  B.存在大额、异常的交易

  C.存在难以界定、预计的错误的情况

  D.存在一贯运用事先确定的业务规则

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