下列与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

试卷相关题目

• 1下列与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.令人满意的内部环境有助于降低发生舞弊的风险

  B.内部环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工的内部控制意识

  C.识别出的内部环境方面的控制缺陷有可能会削弱内部控制体系的其他要素的有效性

  D.有效的内部环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供充分、适当的审计证据

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• 2下列各项中，属于与财务报表编制相关的内部环境的有（  ）。

  A.治理层的参与程度

  B.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

  C.与财务报表编制相关的信息系统与沟通

  D.职权与责任的分配

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• 3下列关于内部控制的人工和自动化的特征及其影响的相关说法中，正确的有（  ）。

  A.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式

  B.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响审计的总体目标

  C.被审计单位的性质和经营的复杂程度会对采用人工控制和自动化控制的成分组合产生影响

  D.当采用信息技术系统生成、记录、处理和报告交易时，交易的记录形式可能是电子文档而不是纸质文件

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• 4下列情形中，注册会计师通常认为不适合采用人工控制的有（  ）。

  A.存在大量、重复发生的交易

  B.存在大额、异常的交易

  C.存在难以界定、预计的错误的情况

  D.存在一贯运用事先确定的业务规则

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• 5下列情形中，适合采用人工控制的情形是（  ）。

  A.针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预

  B.存在大量或重复发生的交易

  C.事先可预计或预测的错误能够通过自动化处理得以防止或发现并纠正

  D.用特定方法实施的控制可得到适当设计和自动化处理

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• 6下列有关与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价内部环境

  B.在实施风险评估程序时，注册会计师应当对内部环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

  C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的内部环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

  D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将内部环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

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• 7下列有关控制活动要素的说法中，正确的有（  ）。

  A.调节通常应对所处理交易的完整性或准确性

  B.验证通常应对所处理交易的截止或有效性

  C.职责分离旨在降低同一员工在正常履行职责过程中实施并隐瞒舞弊或错误的可能性

  D.旨在防止资产盗窃的实物控制，其与财务报表编制的可靠性相关，相关的程度取决于资产被侵占的风险

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• 8下列各项中，与控制活动要素中的控制不相关的是（  ）。

  A.验证

  B.调节

  C.实物或逻辑控制

  D.人力资源政策与实务

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• 9下列各项中，属于检查性控制的是（  ）。

  A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  B.采购部对新增供应商执行背景调查

  C.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

  D.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

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• 10下列控制活动中，不属于预防性控制的是（  ）。

  A.主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记

  B.按月向客户寄发对账单

  C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员相互分离

  D.负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金

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