下列关于了解内部控制的程度的说法中，正确的有（  ）。

试卷相关题目

• 1下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.了解内部控制的目的是评价控制设计的有效性以及控制是否得到执行

  B.注册会计师应当了解被审计单位内部控制体系各项要素

  C.注册会计师了解和评价被审计单位的内部环境、风险评估和内部监督要素，更有可能影响其对认定层次重大错报风险的识别和评估

  D.了解被审计单位内部控制体系各项要素，有助于注册会计师初步了解被审计单位如何识别和应对经营风险

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• 2下列有关内部控制体系要素的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境、风险评估和内部监督是被审计单位内部控制体系的基础，其运行中的任何缺陷都可能对财务报表的编制产生广泛的影响

  B.内部环境为内部控制体系其他要素的运行奠定了总体基础

  C.内部环境不能直接防止、发现并纠正错报，但可能影响内部控制体系其他要素中控制的有效性

  D.注册会计师对信息系统与沟通、控制活动的了解和评价更有可能影响其对财务报表层次重大错报风险的识别和评估

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• 3下列与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（  ）。

  A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关

  B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

  C.与经营目标相关的内部控制与审计无关

  D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

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• 4下列关于了解与财务报表审计相关的内部控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

  B.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关

  C.用于防止未经授权购买、使用或处置资产的内部控制，可能包括与财务报告和经营目标相关的控制，注册会计师应当考虑这些控制

  D.确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断

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• 5一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，注册会计师需要作出职业判断。下列说法中，正确的有（  ）。

  A.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关

  B.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

  C.与审计相关的控制可分为直接控制和间接控制，这种分类有助于注册会计师识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险

  D.注册会计师需要了解和评价的内部控制，只是与财务报告相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制

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• 6下列关于了解内部控制的程度的说法中，错误的是（  ）。

  A.对内部控制了解的程度，是指注册会计师了解被审计单位内部控制的范围及深度

  B.了解内部控制时，注册会计师应当评价控制设计的有效性，并确定内部控制是否得到执行

  C.评价控制设计的有效性，涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

  D.注册会计师评价控制设计的有效性时，如果识别到设计不当的控制，则表明存在值得关注的内部控制缺陷

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• 7下列情形中，适合采用人工控制的情形是（  ）。

  A.针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预

  B.存在大量或重复发生的交易

  C.事先可预计或预测的错误能够通过自动化处理得以防止或发现并纠正

  D.用特定方法实施的控制可得到适当设计和自动化处理

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• 8下列情形中，注册会计师通常认为不适合采用人工控制的有（  ）。

  A.存在大量、重复发生的交易

  B.存在大额、异常的交易

  C.存在难以界定、预计的错误的情况

  D.存在一贯运用事先确定的业务规则

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• 9下列关于内部控制的人工和自动化的特征及其影响的相关说法中，正确的有（  ）。

  A.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式

  B.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响审计的总体目标

  C.被审计单位的性质和经营的复杂程度会对采用人工控制和自动化控制的成分组合产生影响

  D.当采用信息技术系统生成、记录、处理和报告交易时，交易的记录形式可能是电子文档而不是纸质文件

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• 10下列各项中，属于与财务报表编制相关的内部环境的有（  ）。

  A.治理层的参与程度

  B.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

  C.与财务报表编制相关的信息系统与沟通

  D.职权与责任的分配

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