甲公司(制造业企业)2022年为研发新技术发生研究开发支出共300万元，其中研 究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本 化条件的支出60万元，符合资本化条件的支出160万元。2022年10月1日该技术达 到预定用途，2022年累计摊销8万元。税 法规定，企业为开发新技术、新产品、新 工艺发生的研究开发费用，未形成无形资 产计人当期损益的，在按照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用的100%加 计扣除；形成无形资产的，按照无形资产 成本的200%摊销。假定会计摊销方法、 摊销年限和净残值均符合税法规定，则甲 公司2022年末该无形资产的计税基础为( )万元。
发布时间：2023-12-21
A.148
B.160
C.152
D.304
试卷相关题目
- 1递延所得税是指按照规定当期应予确认 的递延所得税资产和递延所得税负债当 期发生额的综合结果，包括直接计人所 有者权益的交易或事项的所得税影响。( )
A.正确
B.错误
开始考试点击查看答案 - 2自用房地产转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值差额确认的递延所得 税负债，不影响当期损益。 ( )
A.正确
B.错误
开始考试点击查看答案 - 3确认递延所得税负债时，应以相关应纳 税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。 ( )
A.正确
B.错误
开始考试点击查看答案 - 4非同一控制下的吸收合并中的免税合并， 因被购买方资产、负债的入账价值与其 计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异 或应纳税暂时性差异，不确认递延所得 税资产或者递延所得税负债。 ( )
A.正确
B.错误
开始考试点击查看答案 - 52022年12月31 日，甲公司因以公允价 值计量且其变动计人其他综合收益的金 融资产和以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产的公允价值变动， 分别确认了25万元的递延所得税资产 和20万元的递延所得税负债，甲公司当期应交所得税金额为100万元，假定 不考虑其他因素，甲公司2022年度利 润表中本期金额栏“所得税费用”项目 应列示的金额为( )万元。
A.120
B.105
C.100
D.95
开始考试点击查看答案 - 6甲公司2022年1月1 日以560万元购入 一栋办公楼，即日起将该办公楼出租给 乙公司，采用公允价值模式进行后续计 量。2022年6月30日，该办公楼公允价 值为600万元，2022年12月31 日该办 公楼公允价值为630万元。根据税法规 定，该办公楼采用年限平均法计提折旧， 预计使用年限20年，预计净残值为20万 元。假定不考虑其他因素，2022年末该办公楼计税基础为( )万元。
A.620
B.535.25
C.533
D.530.75
开始考试点击查看答案 - 7甲公司适用的所得税税率为25%,2021 年1月1日以510万元购入乙公司股票， 将其指定为以公允价值计量且其变动计 人其他综合收益的金融资产。2021年12 月31 日该金融资产的公允价值为520万 元，2022年12月31 日该金融资产的公 允价值为550万元。不考虑其他因素， 则2022年年末甲公司应确认的递延所得 税负债为( )万元。
A.0
B.10
C.7.5
D.2.5
开始考试点击查看答案 - 8甲公司适用的所得税税率为25%,2022 年实现利润总额120万元，本年转回应 纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时 性差异10万元，上述暂时性差异均影响损 益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为( )万元。
A.21.25
B.38.75
C.26.25
D.33.75
开始考试点击查看答案 - 9甲公司2021年1月1 日以520万元购入 乙公司股票，将其划分为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产， 2021年12月31 日公允价值为560万元， 2022年12月31 日公允价值为490万元， 则2022年12月31 日该金融资产计税基 础 为 ( )万元。
A.560
B.490
C.520
D.570
开始考试点击查看答案 - 10甲公司为一家2022年新成立的健身器材 生产企业，当年因销售健身器材承诺提 供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300 万元销售费用，同时确认为预计负债，当年发生保修支出100万元。 税法规定，与产品售后服务相关的费用 在实际发生时允许税前扣除。则2022年 末甲公司该预计负债的计税基础为 ( )万元。
A.500
B.0C.400 D.100
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