递延所得税是指按照规定当期应予确认 的递延所得税资产和递延所得税负债当 期发生额的综合结果，包括直接计人所 有者权益的交易或事项的所得税影响。(    )

试卷相关题目

• 1自用房地产转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值差额确认的递延所得 税负债，不影响当期损益。      (    )

  A.正确

  B.错误

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• 2确认递延所得税负债时，应以相关应纳 税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。                      (     )

  A.正确

  B.错误

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• 3非同一控制下的吸收合并中的免税合并， 因被购买方资产、负债的入账价值与其  计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异 或应纳税暂时性差异，不确认递延所得 税资产或者递延所得税负债。    (    )

  A.正确

  B.错误

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• 42022年12月31 日，甲公司因以公允价 值计量且其变动计人其他综合收益的金  融资产和以公允价值计量且其变动计入  当期损益的金融资产的公允价值变动， 分别确认了25万元的递延所得税资产  和20万元的递延所得税负债，甲公司当期应交所得税金额为100万元，假定 不考虑其他因素，甲公司2022年度利  润表中本期金额栏“所得税费用”项目 应列示的金额为(   )万元。

  A.120

  B.105

  C.100

  D.95

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• 5甲公司适用的所得税税率为25%,预计 从2023年开始，甲公司的所得税税率  调整为15%。2022年初甲公司递延所得  税资产余额为40万元(均由未弥补亏  损导致，且原预计该亏损将于2022年  转回),当年实现利润总额1000万元， 当年取得的交易性金融资产期末公允价  值下降100万元，超出税法规定的业务  宣传费、广告费合计50万元，应收账  款计提坏账准备20万元。假定不考虑  其他因素，则2022年度甲公司当期应  交所得税为(   )万元。

  A.252.5

  B.210

  C.235

  D.247.5

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• 6甲公司(制造业企业)2022年为研发新技术发生研究开发支出共300万元，其中研 究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本 化条件的支出60万元，符合资本化条件的支出160万元。2022年10月1日该技术达  到预定用途，2022年累计摊销8万元。税  法规定，企业为开发新技术、新产品、新  工艺发生的研究开发费用，未形成无形资  产计人当期损益的，在按照规定据实扣除  的基础上，按照研究开发费用的100%加  计扣除；形成无形资产的，按照无形资产  成本的200%摊销。假定会计摊销方法、 摊销年限和净残值均符合税法规定，则甲  公司2022年末该无形资产的计税基础为(    )万元。

  A.148

  B.160

  C.152

  D.304

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• 7甲公司2022年1月1 日以560万元购入 一栋办公楼，即日起将该办公楼出租给 乙公司，采用公允价值模式进行后续计 量。2022年6月30日，该办公楼公允价 值为600万元，2022年12月31 日该办 公楼公允价值为630万元。根据税法规 定，该办公楼采用年限平均法计提折旧， 预计使用年限20年，预计净残值为20万 元。假定不考虑其他因素，2022年末该办公楼计税基础为(   )万元。

  A.620

  B.535.25

  C.533

  D.530.75

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• 8甲公司适用的所得税税率为25%,2021 年1月1日以510万元购入乙公司股票， 将其指定为以公允价值计量且其变动计  人其他综合收益的金融资产。2021年12 月31 日该金融资产的公允价值为520万  元，2022年12月31 日该金融资产的公  允价值为550万元。不考虑其他因素， 则2022年年末甲公司应确认的递延所得 税负债为(   )万元。

  A.0

  B.10

  C.7.5

  D.2.5

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• 9甲公司适用的所得税税率为25%,2022 年实现利润总额120万元，本年转回应 纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时 性差异10万元，上述暂时性差异均影响损 益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为(   )万元。

  A.21.25

  B.38.75

  C.26.25

  D.33.75

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• 10甲公司2021年1月1 日以520万元购入  乙公司股票，将其划分为以公允价值计  量且其变动计入当期损益的金融资产， 2021年12月31 日公允价值为560万元， 2022年12月31 日公允价值为490万元， 则2022年12月31 日该金融资产计税基 础 为 (   )万元。

  A.560

  B.490

  C.520

  D.570

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