下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（ )。

试卷相关题目

• 1对于审计中识别出的违法行为，注册会计师应采取适当的形式进行报告，下列说法中， 正确的是（ ）。

  A.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项'

  B.对重大违法行为的沟通通常采用书面形式，也可以仅采用口头方式，口头沟通无须进行记录

  C.如果怀疑违法行为涉及管理层或治理层，应当考虑向审计委员会或监亊会通报 •

  D.如果违法行为对财务报表影响重大且未能得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见 的审计报告

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• 2下列各项中，属于舞弊发生的态度或借口的是（ ）。

  A.董事会为管理层设定了过高的业绩指标

  B.治理层与管理层人员混同

  C.管理层对完成审计工作的时间提出不合理的限制

  D.被审计单位主要财务数据涉及大量具有高度不确定性的会计估计

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• 3 下列情形中，不属于舞弊行为的是（ ）。

  A.为了达到上市条件伪造发货单虚增收入

  B.故意漏记重大的采购款及成本费用支出

  C.为了调节利润而变更固定资产使用年限

  D.由于缺乏相关的内部控制导致负债记录不完整

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• 4 下列关于仅通过实质性程序无法应对的风险的说法中，错误的是（ ）。

  A.该风险通常存在于被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能 仅以电子形式存在

  B.对于该风险应当了解内部控制，预期可靠时当执行控制测试

  C.对于该风险若内部控制不可靠，则无法获取充分、适当的审计证据

  D.对于该风险若内部控制可靠，可以全部依赖控制测试

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• 5 在利用以前年度的审计证据时，下列说法中，错误的是（ ）。

  A.对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经測试运行有效， 本次审计中无须测试

  B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果

  C.如果相关亊项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本 年的有效审计证据

  D.—般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

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• 6 下列有关注册会计师的专家说法中，正确的是（ ）。

  A.无论是内部专家还是外部专家，都不包括会计审计领域的专家

  B.在评价外部专家的客观性时，注册会计师可以询问可能对外部专家客观性产生不利影响 的利益和关系

  C.外部专家的工作底稿属于审计工作底稿

  D.无论是内部专家还是外部专家，注册会计师都应当就专家工作的性质、范围和目标等亊 项与专家达成一致意见并生成书面协议

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• 7下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是（ ）。

  A.组成部分重要性可以高于集团财务报表整体的重要性

  B.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务指束整体的重要性

  C.注册会计师无须采用将整体重要性按比例分配的方式来制定各个组成部分重要性

  D.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序，无须为该组成部分确定重要性

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• 8注册会计师执行实质性分析程序时，通常考虑的因素有（ ）。

  A.数据的可靠性

  B.预期值的准确程度

  C.可接受的差异额

  D.分析程序对特定认定的适用性

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• 9下列各项中，通常属于整体层面控制的有（ ）。

  A.应对管理层凌驾于控制之上的控制

  B.信息技术一般控制

  C.信息技术应用控制

  D.对期末财务报告流程的控制

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• 10注册会计师在记录工作底稿时需要确定识别特征，下列做法不恰当的有（ ）。

  A.对订购单进行测试时，以订购单的日期作为识别特征

  B.在询问被审计单位的人员时，以被询问人的职位作为识别特征

  C.在执行观察程序时，以观察地点作为识别特征

  D.对银行存款进行测试时，以本年该账户超过100万元的所有会计分录作为识别特征

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