下列情形中，不属于舞弊行为的是（ ）。

试卷相关题目

• 1 下列关于仅通过实质性程序无法应对的风险的说法中，错误的是（ ）。

  A.该风险通常存在于被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能 仅以电子形式存在

  B.对于该风险应当了解内部控制，预期可靠时当执行控制测试

  C.对于该风险若内部控制不可靠，则无法获取充分、适当的审计证据

  D.对于该风险若内部控制可靠，可以全部依赖控制测试

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• 2 在利用以前年度的审计证据时，下列说法中，错误的是（ ）。

  A.对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经測试运行有效， 本次审计中无须测试

  B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果

  C.如果相关亊项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本 年的有效审计证据

  D.—般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

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• 3 下列有关实质性程序时间安排的说法中，正确的是（ ）。

  A.如果以前年度注册会计师执行了该公司的审计项目，那么本年可以继续使用以前年度的 审计证据

  B.如果在期中获取了审计证据，注册会计师可以对剩余期间执行控制测试以将期中证据延 伸至期末：

  C.对于舞弊风险，如果在期中获取了审计证据，注册会计师可以对剩余期间执行实质性程 序以将期中钲据延伸至期末

  D.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末 或接近期末实施

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• 4下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求,并通知其具体内容

  B.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计 程序的不可预见性

  C.注册会计师对被审计单位的重要仓库进行监盘，可以增强审计程序的不可预见性

  D.注册会计师可以通过制定与以往相比更高的重要性水平以超出被审计单位的预期，从而 增强审计程序的不可预见性

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• 5下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（ ）。

  A.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目

  B.采购固定资产需要经适当级别的人员批准

  C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

  D.财务总监复核月度毛利率的合理性

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• 6下列各项中，属于舞弊发生的态度或借口的是（ ）。

  A.董事会为管理层设定了过高的业绩指标

  B.治理层与管理层人员混同

  C.管理层对完成审计工作的时间提出不合理的限制

  D.被审计单位主要财务数据涉及大量具有高度不确定性的会计估计

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• 7对于审计中识别出的违法行为，注册会计师应采取适当的形式进行报告，下列说法中， 正确的是（ ）。

  A.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项'

  B.对重大违法行为的沟通通常采用书面形式，也可以仅采用口头方式，口头沟通无须进行记录

  C.如果怀疑违法行为涉及管理层或治理层，应当考虑向审计委员会或监亊会通报 •

  D.如果违法行为对财务报表影响重大且未能得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见 的审计报告

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• 8下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（ )。

  A.无论接受委托前还是接受委托后，后任注册会计师都应当与前任注册会计师沟通

  B.接受委托前与前任注册会计师沟通无须征得被审计单位同意

  C.接受委托后查阅前任注册会计师的工作底稿仅需要征得被审计单位同意

  D.与前任注册会计师的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式，后任注册会计师 应当将沟通的情况记录于审计工作底稿

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• 9 下列有关注册会计师的专家说法中，正确的是（ ）。

  A.无论是内部专家还是外部专家，都不包括会计审计领域的专家

  B.在评价外部专家的客观性时，注册会计师可以询问可能对外部专家客观性产生不利影响 的利益和关系

  C.外部专家的工作底稿属于审计工作底稿

  D.无论是内部专家还是外部专家，注册会计师都应当就专家工作的性质、范围和目标等亊 项与专家达成一致意见并生成书面协议

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• 10下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是（ ）。

  A.组成部分重要性可以高于集团财务报表整体的重要性

  B.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务指束整体的重要性

  C.注册会计师无须采用将整体重要性按比例分配的方式来制定各个组成部分重要性

  D.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序，无须为该组成部分确定重要性

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