下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于评价审计过程中发现的错报的说法中，正确的是（ ）。

  A.即使某些错报低于财务报表整体的重要性，注册会计师也可能将其评估为重大错报

  B.确定一项分类错报是否重大，无须进行定性评估

  C.除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错与适当层级的管 理层进行沟通

  D.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报的抵销不需要考虑可能存在其他未被发 现的错报的风险

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• 2下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

  B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性，以及错报的重大程度

  C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的 审计证据

  D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的 评估结果

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• 3 下列有关实质性分析程序的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师应当针对认定层次的重大错报风险实施实质性分析程序

  B.如果针对销售订单处理的内部控制存在缺陷，对于应收账款相关的认定，注册会计师通 常更多地依赖实质性分析程序而非细节测试

  C.在某些领域，如果重大错报风险低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师仅实施 实质性分析程序就可以获取充分适当的审计证据

  D.重大错报风险水平越高，分析程序的可接受差异额越高

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• 4 下列有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。

  A.审计证据包括会计师亊务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息

  B.审计证据包括投资银行对被审计单位的分析报告 .

  C.审计证据就是指会计信息

  D.信息的缺乏本身也构成审计证据

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• 5 下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无须考虑的是（ ）。

  A.重大错报风险的评估结果 .

  B.以前年度审计中识别出的错报

  C.被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者

  D.被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错的期望

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• 6下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求,并通知其具体内容

  B.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计 程序的不可预见性

  C.注册会计师对被审计单位的重要仓库进行监盘，可以增强审计程序的不可预见性

  D.注册会计师可以通过制定与以往相比更高的重要性水平以超出被审计单位的预期，从而 增强审计程序的不可预见性

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• 7 下列有关实质性程序时间安排的说法中，正确的是（ ）。

  A.如果以前年度注册会计师执行了该公司的审计项目，那么本年可以继续使用以前年度的 审计证据

  B.如果在期中获取了审计证据，注册会计师可以对剩余期间执行控制测试以将期中证据延 伸至期末：

  C.对于舞弊风险，如果在期中获取了审计证据，注册会计师可以对剩余期间执行实质性程 序以将期中钲据延伸至期末

  D.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末 或接近期末实施

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• 8 在利用以前年度的审计证据时，下列说法中，错误的是（ ）。

  A.对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经測试运行有效， 本次审计中无须测试

  B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果

  C.如果相关亊项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本 年的有效审计证据

  D.—般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

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• 9 下列关于仅通过实质性程序无法应对的风险的说法中，错误的是（ ）。

  A.该风险通常存在于被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能 仅以电子形式存在

  B.对于该风险应当了解内部控制，预期可靠时当执行控制测试

  C.对于该风险若内部控制不可靠，则无法获取充分、适当的审计证据

  D.对于该风险若内部控制可靠，可以全部依赖控制测试

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• 10 下列情形中，不属于舞弊行为的是（ ）。

  A.为了达到上市条件伪造发货单虚增收入

  B.故意漏记重大的采购款及成本费用支出

  C.为了调节利润而变更固定资产使用年限

  D.由于缺乏相关的内部控制导致负债记录不完整

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