下列有关实质性分析程序的说法中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1 下列有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。

  A.审计证据包括会计师亊务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息

  B.审计证据包括投资银行对被审计单位的分析报告 .

  C.审计证据就是指会计信息

  D.信息的缺乏本身也构成审计证据

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• 2 下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无须考虑的是（ ）。

  A.重大错报风险的评估结果 .

  B.以前年度审计中识别出的错报

  C.被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者

  D.被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错的期望

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• 3在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。

  A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

  B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则该项錄报是重大的

  C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响

  D.不重要的错报相互累计的结果，可能对财务报表产生重大影响

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• 4 下列各项中，属于总体审计策略的是（ ）。

  A.确定重要性

  B.确定函证程序的范围

  C.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围

  D.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

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• 5 为确定审计的前提条件^存在，下列各项中，注册会计师应当撕的工作是（ ）。

  A.确定被审计单位是否存在违反法律法规行为

  B.确定被审计单位的内部控制是否有效

  C.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

  D.确定管理层是否理解并履行了其与财务报表相关的责任

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• 6下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

  B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性，以及错报的重大程度

  C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的 审计证据

  D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的 评估结果

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• 7下列关于评价审计过程中发现的错报的说法中，正确的是（ ）。

  A.即使某些错报低于财务报表整体的重要性，注册会计师也可能将其评估为重大错报

  B.确定一项分类错报是否重大，无须进行定性评估

  C.除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错与适当层级的管 理层进行沟通

  D.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报的抵销不需要考虑可能存在其他未被发 现的错报的风险

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• 8下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（ ）。

  A.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目

  B.采购固定资产需要经适当级别的人员批准

  C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

  D.财务总监复核月度毛利率的合理性

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• 9下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求,并通知其具体内容

  B.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计 程序的不可预见性

  C.注册会计师对被审计单位的重要仓库进行监盘，可以增强审计程序的不可预见性

  D.注册会计师可以通过制定与以往相比更高的重要性水平以超出被审计单位的预期，从而 增强审计程序的不可预见性

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• 10 下列有关实质性程序时间安排的说法中，正确的是（ ）。

  A.如果以前年度注册会计师执行了该公司的审计项目，那么本年可以继续使用以前年度的 审计证据

  B.如果在期中获取了审计证据，注册会计师可以对剩余期间执行控制测试以将期中证据延 伸至期末：

  C.对于舞弊风险，如果在期中获取了审计证据，注册会计师可以对剩余期间执行实质性程 序以将期中钲据延伸至期末

  D.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末 或接近期末实施

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