注册会计师执行内部控 制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1在执行内部控制审计 时，下列有关注册会计师评价控制缺陷 的说法中，错误的有（ ）。

  A.注册会计师评价控制缺陷是否可能导 致错报时，无须设化错报发生的概率

  B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷 的组合是否构成重大缺陷时，注册会计 师不需要考虑补偿性控制的影响

  C.评价控制缺陷的严重程度要考虑控制 不能防止或发现并纠正账户或列报发生 错报的可能性的大小

  D.如果被审计单位在基准日完成了对所 有存在重大缺陷的内部控制的整改，注 册会计师可以认为内部控制在基准日运 行有效

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• 2在执行内部控制审计 时，下列有关控制偏差的说法中，正确 的有（ ）。

  A.如果发现了偏差，注册会计师应当确 定该偏差对控制运行有效性的结论的影响

  B.控制的性质和所发现偏差数世影响对控制偏差的评价

  C.如果发现的控制偏差是人为有意造成 的，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象

  D.如果发现的控制偏差是系统性偏差， 注册会计师应当考虑对审计方案的影响

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• 3对于内部控制审计业 务，下列有关控制测试的时间安排的说 法中，正确的有（ ）。

  A.对控制有效性的测试涵盖的期间越长， 提供的控制有效性的证据越多

  B.在整合审计中，注册会计师控制测试 所涵盖的期间应尽逊与财务报表审计中 拟信赖内部控制的期间保持一致

  C.如果已获取有关控制在期中运行有效 性的证据，注册会计师应当确定还需要 获取哪些补充证据，以证实剩余期间控 制的运行情况

  D.对控制有效性测试的实施时间越接近 审计报告日，提供的控制有效性的证据 越有力

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• 4对于内部控制审计业 务，下列有关控制测试的性质和时间安 排的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师应当获取内部控制在基准 日之前一段足够长的期间内有效运行的 审计证据

  B.在实施重新执行评价控制的有效性时， 一般不必测试大fi的项目，也不必特意 选取金额重大的项目进行测试

  C.如果被审计单位在所审计年度内对控 制作出改变，注册会计师应当对新的控 制和被取代的控制分别实施控制测试

  D.如果已获取有关控制在期中运行有效 性的审计证据，注册会计师应当获取补 充证据，将期中测试结果前推至基准曰

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• 5下列各项中，与控制相 关的风险的说法中不正确的是（ ）。

  A.与控制相关的风险越高，注册会计师 需要获取的审计证据就越少

  B.该项控制的复杂程度，以及在运行过 程中依赖判断的程度影响与某项控制相 关的风险

  C.在连续审计中，以前审计所执行的审 计程序的性质、时间安排和范围影响与 某项控制相关的风险

  D.与控制相关的风险包括一项控制可能 无效的风险，以及如果该控制无效，可能 导致重大缺陷的风险

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• 6对于内部控制审计业 务，下列有关评价控制缺陷的说法中， 不正确的是（ ）。

  A.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在 错报的金额大小时，应当考虑在本期或 预计的未来期间受控制缺陷影响的账户 余额或各类交易涉及的交易fi

  B.注册会计师评价控制缺陷的严重程度 时，应当考虑错报是否已经发生

  C.在评价补偿性控制是否能够弥补控制 缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控 制是否有足够的精确度以防止或发现并 纠正可能发生的重大错报

  D.如果被审计单位在基准日前对存在缺 陷的控制进行了整改，整改后的控制需 要运行足够长的时间，才能使注册会计 师得出其是否有效的审计结论

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• 7在评价一项控制缺陷或 多项控制缺陷的组合是否可能导致账户 或列报发生错报时，注册会计师应当考 虑的凤险因素中不包括（ ）。

  A.所涉及的账户、列报及其相关认定的 性质

  B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊 的可能性

  C.控制缺陷之间的相互作用

  D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交 易总额

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• 8下列关于内部控制审计 报告的说法中，正确的有（ ）。

  A.如果审计范围受到限制，注册会计师 需要解除业务约定或出具无法表示意见 的内部控制审计报告

  B.如果内部控制审计和财务报表审计整 合进行，注册会计师可以对内部控制审 计报告和财务报表审计报告签署不同的 曰期

  C.如果企业内部控制评价报告中包含了 重大缺陷，但注册会计师认为这些重大缺陷未在所有重大方面得到公允反映， 注册会计师应当在内部控制审计报告中 说明这一结论，并公允表达有关重大缺 陷的必要信息

  D.如果认为内部控制存在一项或多项重 大缺陷，除非审计范围受到限制，注册 会计师应当对内部控制发表否定意见

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• 9在执行内部控制审计 时，如果审计范围受到限制，导致注册 会计师无法获取充分、适当的审计证据， 下列做法中，正确的有（ ）。

  A.在内部控制审计报告中指明已执行的 有限程序

  B.出具无法表示意见的内部控制审计 报告

  C.在内部控制审计报告中对在已执行的 有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

  D.在内部控制审计报告中指明审计范围 受到限制

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• 10下列有关企业内部控制 审计的说法中，正确的有（ ）。

  A.如果重大缺陷尚未包含在企业内部控 制评价报告中，注册会计师应当在内部 控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中

  B.如果注册会计师认为财务报告内部控 制存在一项或多项重大缺陷，只能对财 务报吿内部控制发表否定意见

  C.审计范围受到限制，注册会计师应当 解除业务约定或出具无法表示意见的内 部控制审计报告

  D.如果注册会计师不能确定期后事项对 内部控制有效性的影响程度，应当出具 无法表示意见的内部控制审计报告

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