对于内部控制审计业 务，下列有关控制测试的时间安排的说 法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1对于内部控制审计业 务，下列有关控制测试的性质和时间安 排的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师应当获取内部控制在基准 日之前一段足够长的期间内有效运行的 审计证据

  B.在实施重新执行评价控制的有效性时， 一般不必测试大fi的项目，也不必特意 选取金额重大的项目进行测试

  C.如果被审计单位在所审计年度内对控 制作出改变，注册会计师应当对新的控 制和被取代的控制分别实施控制测试

  D.如果已获取有关控制在期中运行有效 性的审计证据，注册会计师应当获取补 充证据，将期中测试结果前推至基准曰

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• 2下列各项中，与控制相 关的风险的说法中不正确的是（ ）。

  A.与控制相关的风险越高，注册会计师 需要获取的审计证据就越少

  B.该项控制的复杂程度，以及在运行过 程中依赖判断的程度影响与某项控制相 关的风险

  C.在连续审计中，以前审计所执行的审 计程序的性质、时间安排和范围影响与 某项控制相关的风险

  D.与控制相关的风险包括一项控制可能 无效的风险，以及如果该控制无效，可能 导致重大缺陷的风险

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• 3在内部控制审计中，下 列关于注册会计师选择拟测试的控制的 说法中，不正确的是（ ）。

  A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合 理预期不会导致财务报表重大错报的控制

  B.注册会计师需要运用职业判断，选择 对哪些关键控制进行测试

  C.注册会计师在选取拟测试的控制时， 通常不会选取整个流程中的所有控制

  D.注册会计师应当针对每一相关认定获 取控制有效性的审计证据，以便对单项 控制的有效性发表意见

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• 4在执行内部控制审计 时，下列有关注册会计师选择拟测试的 控制的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当选择测试对形成内部 控制审计意见有重大影响的控制

  B.注册会计师应当根据控制的分类和名 称，考虑该项控制单独或连同其他控制， 是否足以应对评估的某项相关认定的错 报风险

  C.注册会计师有必要测试有缺陷、可能 导致财务报表重大错报的控制

  D.注册会计师选择拟测试的控制，应当 涵盖企业管理层在执行内部控制自我评 价时测试的控制

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• 5在执行内部控制审计 时，下列有关注册会计师选择拟测试的 控制的说法中，错误的是（ 〉。

  A.注册会计师没有必要测试与某项相关 认定有关的所有控制

  B.如果识别并选取了能够充分应对重大 错报风险的控制，则不需要再测试针对 同样认定的其他控制

  C.即使企业层面控制是有效的且得到精 确执行，能够及时防止或发现并纠正影 响一个或多个认定的重大错报，注册会 计师也应当就所有流程、交易或应用层 面的控制的运行有效性获取审计证据

  D.注册会计师通常选择能够为一个或多 个重要账户或列报的一个或多个相关认 定提供最有效果或最有效率的证据的控 制进行测试

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• 6在执行内部控制审计 时，下列有关控制偏差的说法中，正确 的有（ ）。

  A.如果发现了偏差，注册会计师应当确 定该偏差对控制运行有效性的结论的影响

  B.控制的性质和所发现偏差数世影响对控制偏差的评价

  C.如果发现的控制偏差是人为有意造成 的，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象

  D.如果发现的控制偏差是系统性偏差， 注册会计师应当考虑对审计方案的影响

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• 7在执行内部控制审计 时，下列有关注册会计师评价控制缺陷 的说法中，错误的有（ ）。

  A.注册会计师评价控制缺陷是否可能导 致错报时，无须设化错报发生的概率

  B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷 的组合是否构成重大缺陷时，注册会计 师不需要考虑补偿性控制的影响

  C.评价控制缺陷的严重程度要考虑控制 不能防止或发现并纠正账户或列报发生 错报的可能性的大小

  D.如果被审计单位在基准日完成了对所 有存在重大缺陷的内部控制的整改，注 册会计师可以认为内部控制在基准日运 行有效

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• 8注册会计师执行内部控 制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，正确的是（ ）。

  A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制， 注册会计师不应将该控制缺陷评价为重 大缺陷

  B.注册会计师应当寻找单独或组合起来 不构成重大缺陷的控制缺陷

  C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同 一账户或列报，错报发生的概率会增加

  D.在存在多项控制缺陷时，如果这些缺 陷从单项看不重要，组合起来则不会构 成重大缺陷

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• 9对于内部控制审计业 务，下列有关评价控制缺陷的说法中， 不正确的是（ ）。

  A.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在 错报的金额大小时，应当考虑在本期或 预计的未来期间受控制缺陷影响的账户 余额或各类交易涉及的交易fi

  B.注册会计师评价控制缺陷的严重程度 时，应当考虑错报是否已经发生

  C.在评价补偿性控制是否能够弥补控制 缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控 制是否有足够的精确度以防止或发现并 纠正可能发生的重大错报

  D.如果被审计单位在基准日前对存在缺 陷的控制进行了整改，整改后的控制需 要运行足够长的时间，才能使注册会计 师得出其是否有效的审计结论

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• 10在评价一项控制缺陷或 多项控制缺陷的组合是否可能导致账户 或列报发生错报时，注册会计师应当考 虑的凤险因素中不包括（ ）。

  A.所涉及的账户、列报及其相关认定的 性质

  B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊 的可能性

  C.控制缺陷之间的相互作用

  D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交 易总额

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