下列有关企业内部控制 审计的说法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1在执行内部控制审计 时，如果审计范围受到限制，导致注册 会计师无法获取充分、适当的审计证据， 下列做法中，正确的有（ ）。

  A.在内部控制审计报告中指明已执行的 有限程序

  B.出具无法表示意见的内部控制审计 报告

  C.在内部控制审计报告中对在已执行的 有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

  D.在内部控制审计报告中指明审计范围 受到限制

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• 2下列关于内部控制审计 报告的说法中，正确的有（ ）。

  A.如果审计范围受到限制，注册会计师 需要解除业务约定或出具无法表示意见 的内部控制审计报告

  B.如果内部控制审计和财务报表审计整 合进行，注册会计师可以对内部控制审 计报告和财务报表审计报告签署不同的 曰期

  C.如果企业内部控制评价报告中包含了 重大缺陷，但注册会计师认为这些重大缺陷未在所有重大方面得到公允反映， 注册会计师应当在内部控制审计报告中 说明这一结论，并公允表达有关重大缺 陷的必要信息

  D.如果认为内部控制存在一项或多项重 大缺陷，除非审计范围受到限制，注册 会计师应当对内部控制发表否定意见

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• 3在评价一项控制缺陷或 多项控制缺陷的组合是否可能导致账户 或列报发生错报时，注册会计师应当考 虑的凤险因素中不包括（ ）。

  A.所涉及的账户、列报及其相关认定的 性质

  B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊 的可能性

  C.控制缺陷之间的相互作用

  D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交 易总额

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• 4对于内部控制审计业 务，下列有关评价控制缺陷的说法中， 不正确的是（ ）。

  A.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在 错报的金额大小时，应当考虑在本期或 预计的未来期间受控制缺陷影响的账户 余额或各类交易涉及的交易fi

  B.注册会计师评价控制缺陷的严重程度 时，应当考虑错报是否已经发生

  C.在评价补偿性控制是否能够弥补控制 缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控 制是否有足够的精确度以防止或发现并 纠正可能发生的重大错报

  D.如果被审计单位在基准日前对存在缺 陷的控制进行了整改，整改后的控制需 要运行足够长的时间，才能使注册会计 师得出其是否有效的审计结论

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• 5注册会计师执行内部控 制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，正确的是（ ）。

  A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制， 注册会计师不应将该控制缺陷评价为重 大缺陷

  B.注册会计师应当寻找单独或组合起来 不构成重大缺陷的控制缺陷

  C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同 一账户或列报，错报发生的概率会增加

  D.在存在多项控制缺陷时，如果这些缺 陷从单项看不重要，组合起来则不会构 成重大缺陷

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• 6下列有关内部控制审计报告的相关说法中，正确的有（ ）。

  A.强调事项段不影响对财务报告内部控 制发表的审计意见

  B.如果在审计过程中注意到的非财务报 告内部控制存在重大缺陷，注册会计师 应当在内部控制审计报告中增加强调事 项段

  C.如果内部控制存在多项重大缺陷，应 当增加强调事项段予以说明

  D.如法律法规的相关豁免规定允许被审 计单位不将某些实体纳人内部控制的评 价范围，注册会计师可以增加强调事项 段予以说明

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