下列有关实质性程序的 范围的说法中，错误的是（ >。

试卷相关题目

• 1下列有关实质性程序的 说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师实施的实质性程序应当包第八章风险应对|第二部分客观题专项演练括将财务报表中的信息与其所依据的会 计记录进行核对或调节，包括核对或调 节披露中的信息

  B.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序可以仅为实质性分析程序

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师可以仅对剩余期间实施控制測试

  D.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序应当包括细节测试

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• 2下列有关实质性程序时 间安排的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果针对某项认定实施实质性程序的 目的就包括获取该认定的期中审计证据 从而与期末比较，注册会计师应在期中 实施实质性程序

  B.注册会计师评估的某项认定的重大错 报风险越髙，越应当考虑将实质性程序 集中在期中实施

  C.在以前审计中实施实质性程序获取的 审计证据，通常不足以应对本期的重大 错报风险

  D.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师应当针对剰余期间实施进一步的 实质性程序，或将实质性程序和控制测 试结合使用，以将期中测试得出的结论 合理延伸至期末

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• 3下列有关细节测试和实 质性分析程序的说法中，错误的 是（ ）。

  A.在针对存在或发生认定设计细节测试 时，应当选择包含在财务报表金额中的 项目，并获取相关审计证据

  B.注册会计师应当在所有审计业务中运 用实质性分析程序

  C.在设计实质性分析程序时应当确定已 记录金额与预期值之间可接受的差异额

  D.对特定实质性分析程序适用性的确定， 受到认定的性质和注册会计师对重大错 报风险评估的影响

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• 4下列有关控制测试和实 质性程序的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师应当针对所有类别的交易、 账户余额和披露实施实质性程序

  B.如果评估的认定层次的重大错报风险 为特别风险，应当对其实施控制测试

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师应当针对剩余期间实施控制测试和实质性程序

  D.注册会计师实施的实质性程序应当包 括检査财务报表编制过程中作出的重大 会计分录和其他调整

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• 5下列各项中，关于确定 控制测试的范围的考虑中，不正确的 是（ ）。

  A.对于一项自动化应用控制，一旦确定 被审计单位正在执行该控制，注册会计 师通常无须扩大控制测试的范围

  B.对控制的信赖程度影响控制测试的范 围的确定

  C.如果控制的预期偏差率过高，注册 会计师应当考虑控制可能不足以将认 定层次的重大错报风险降至可接受的 低水平

  D.当针对其他控制获取审计证据的充分 性和适当性较髙时，测试该控制的范围 可适当扩大

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• 6下列认定中，与销售交 易賒销信用审批相关的是（）。

  A.存在

  B.完整性

  C.准确性、计价和分摊

  D.权利和义务

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• 7被审计单位内部控制规 定仓库管理人员只有在收到经过批准的 销售单时才能编制发运凭证并供货，该 项控制活动的直接目的是（ ）。

  A.防止销售单未经审批

  B.防止仓库在未经授权的情况下擅自 发货

  C.防止遗漏发运凭证

  D.防止销售单数量和发运凭证数量不 —致

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• 8与向客户开具并寄送事 先连续编号的销售发票的控制活动，不 相关的认定是（ ）。

  A.完整性

  B.发生

  C.分类

  D.准确性

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• 9下列各项与销售和收款 业务相关的内部控制中，设计不恰当的是（ ）。

  A.非经正当审批，不得发出货物。

  B.主营业务收人总账、明细账，应收账 款总账、明细贱由同一员工登记

  C.企业在销售合同订立前，指定专门人 员就销售价格、信用政策、发货及收款 方式等具体事项与客户进行谈判

  D.财务人员在记录销售交易之前，对相 关的销售单、发运凭证和销售发票上的 信息进行核对，以确保人账的营业收入 是真实发生的、准确的

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• 10下列与收款交易相关的 内部控制中，表述错误的是（ ）。

  A.企业应将销售收人及时人账，不得账 外设账，不得擅自坐支现金

  B.销售人员应当避免接触销售现款

  C.销售部门应当负责应收账款的催收， 财会部门应当督促销售部门加紧催收

  D.企业注销的坏账应当进行备査登记， 避免账销案存

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