下列各项中，关于确定 控制测试的范围的考虑中，不正确的 是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，有关利用 以前审计获取的有关控制运行有效性的 审计证据的说法，不恰当的是（ ）。

  A.对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计 师都不应依赖以前审计获取的证据

  B.如果拟信赖以前审计获取的有关控制 运行有效性的审计证据，注册会计师应 当通过实施询问并结合观察或检査程序， 获取这些控制是否已经发生变化的审计 证据

  C.拟信赖以前审计获取的某些控制运行 有效性的审计证据，可以将所有拟信赖 控制的测试集中于某一次审计，而在之 后的两次审计中不进行任何测试

  D.当信息技术一般控制薄弱时，注册会 计师可能更少地依赖以前审计获取的审 计证据

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• 2在确定利用以前审计获 取的有关控制运行有效性的审计证据是否 适当，以及再次测试控制的时间间隔时， 注册会计师应当考虑的因索有（ ）。

  A.是否存在由于环境发生变化而特定控 制缺乏相应变化导致的风险

  B.信息技术一般控制的有效性

  C.重大错报风险

  D.对控制的信赖程度

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• 3如果在期中实施了控制 测试，并拟利用该证据，下列说法中错误 的是（ ）。

  A.评估的重大错报风险对财务报表的影 响越大，注册会计师需要获取的剩余期 间的补充证据越多

  B.注册会计师应当获取这些控制在剩余 期间发生重大变化的审计证据

  C.注册会计师在确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据时应当考虑剩余期 间的长度

  D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获 取的剩余期间的补充证据越少

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• 4下列有关进一步审计程 序的说法中，错误的是（ ）。

  A.可以考虑针对同一交易同时实施控制 测试和细节测试，以实现双重目的

  B.通过实施实质性程序未发现某项认定 存在错报，足以说明与该认定有关的控 制是有效运行的

  C.通过实施实质性程序发现某项认定存 在错报，应当在评价相关控制的运行有 效性时予以考虑

  D.实施实质性程序发现被审计单位没有 识别出的重大错报，通常表明内部控制 存在值得关注的缺陷，应当就这些缺陷 与管理层和治理层进行沟通

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• 5以下有关控制测试的性 质的说法中，恰当的有（ ）。

  A.应当根据特定控制的性质选择所箱实 施审计程序的类型

  B.在设计控制测试时，注册会计师应当 考虑测试与认定直接相关以及间接相关 的控制

  C.对于自动化应用控制，可利用该项控 制得以执行和一般控制运行有效性的证 据，作为该项控制运行有效的重要证据

  D.对于不存在文件记录的控制，实施检 査程序以获取控制运行有效的审计证据 更为适宜

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• 6下列有关控制测试和实 质性程序的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师应当针对所有类别的交易、 账户余额和披露实施实质性程序

  B.如果评估的认定层次的重大错报风险 为特别风险，应当对其实施控制测试

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师应当针对剩余期间实施控制测试和实质性程序

  D.注册会计师实施的实质性程序应当包 括检査财务报表编制过程中作出的重大 会计分录和其他调整

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• 7下列有关细节测试和实 质性分析程序的说法中，错误的 是（ ）。

  A.在针对存在或发生认定设计细节测试 时，应当选择包含在财务报表金额中的 项目，并获取相关审计证据

  B.注册会计师应当在所有审计业务中运 用实质性分析程序

  C.在设计实质性分析程序时应当确定已 记录金额与预期值之间可接受的差异额

  D.对特定实质性分析程序适用性的确定， 受到认定的性质和注册会计师对重大错 报风险评估的影响

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• 8下列有关实质性程序时 间安排的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果针对某项认定实施实质性程序的 目的就包括获取该认定的期中审计证据 从而与期末比较，注册会计师应在期中 实施实质性程序

  B.注册会计师评估的某项认定的重大错 报风险越髙，越应当考虑将实质性程序 集中在期中实施

  C.在以前审计中实施实质性程序获取的 审计证据，通常不足以应对本期的重大 错报风险

  D.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师应当针对剰余期间实施进一步的 实质性程序，或将实质性程序和控制测 试结合使用，以将期中测试得出的结论 合理延伸至期末

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• 9下列有关实质性程序的 说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师实施的实质性程序应当包第八章风险应对|第二部分客观题专项演练括将财务报表中的信息与其所依据的会 计记录进行核对或调节，包括核对或调 节披露中的信息

  B.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序可以仅为实质性分析程序

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师可以仅对剩余期间实施控制測试

  D.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序应当包括细节测试

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• 10下列有关实质性程序的 范围的说法中，错误的是（ >。

  A.实质性程序的范围的确定受评估的认 定层次重大错报风险的影响

  B.注册会计师对控制测试的结果不满意， 可能需要考虑扩大实质性程序的范围

  C.可接受差异额影响实质性分析程序的 范围

  D.需要从实质性分析程序中获取的保证 程度越高，实质性分析程序的范围就越小

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