试卷相关题目
- 1被审计单位内部控制规 定仓库管理人员只有在收到经过批准的 销售单时才能编制发运凭证并供货，该 项控制活动的直接目的是（ ）。
A.防止销售单未经审批
B.防止仓库在未经授权的情况下擅自 发货
C.防止遗漏发运凭证
D.防止销售单数量和发运凭证数量不 —致
开始考试点击查看答案 - 2下列认定中，与销售交 易賒销信用审批相关的是（）。
A.存在
B.完整性
C.准确性、计价和分摊
D.权利和义务
开始考试点击查看答案 - 3下列有关实质性程序的 范围的说法中，错误的是（ >。
A.实质性程序的范围的确定受评估的认 定层次重大错报风险的影响
B.注册会计师对控制测试的结果不满意， 可能需要考虑扩大实质性程序的范围
C.可接受差异额影响实质性分析程序的 范围
D.需要从实质性分析程序中获取的保证 程度越高，实质性分析程序的范围就越小
开始考试点击查看答案 - 4下列有关实质性程序的 说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师实施的实质性程序应当包第八章风险应对|第二部分客观题专项演练括将财务报表中的信息与其所依据的会 计记录进行核对或调节，包括核对或调 节披露中的信息
B.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序可以仅为实质性分析程序
C.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师可以仅对剩余期间实施控制測试
D.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序应当包括细节测试
开始考试点击查看答案 - 5下列有关实质性程序时 间安排的说法中，错误的是（ ）。
A.如果针对某项认定实施实质性程序的 目的就包括获取该认定的期中审计证据 从而与期末比较，注册会计师应在期中 实施实质性程序
B.注册会计师评估的某项认定的重大错 报风险越髙，越应当考虑将实质性程序 集中在期中实施
C.在以前审计中实施实质性程序获取的 审计证据，通常不足以应对本期的重大 错报风险
D.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师应当针对剰余期间实施进一步的 实质性程序，或将实质性程序和控制测 试结合使用，以将期中测试得出的结论 合理延伸至期末
开始考试点击查看答案 - 6下列各项与销售和收款 业务相关的内部控制中，设计不恰当的是（ ）。
A.非经正当审批，不得发出货物。
B.主营业务收人总账、明细账，应收账 款总账、明细贱由同一员工登记
C.企业在销售合同订立前，指定专门人 员就销售价格、信用政策、发货及收款 方式等具体事项与客户进行谈判
D.财务人员在记录销售交易之前，对相 关的销售单、发运凭证和销售发票上的 信息进行核对，以确保人账的营业收入 是真实发生的、准确的
开始考试点击查看答案 - 7下列与收款交易相关的 内部控制中，表述错误的是（ ）。
A.企业应将销售收人及时人账，不得账 外设账，不得擅自坐支现金
B.销售人员应当避免接触销售现款
C.销售部门应当负责应收账款的催收， 财会部门应当督促销售部门加紧催收
D.企业注销的坏账应当进行备査登记， 避免账销案存
开始考试点击查看答案 - 8下列各项中，注册会计 师应当直接假定存在舞弊风险的是（）。
A.存货计价
B.收人确认
C.关联方关系及其交易
D.持续经营假设
开始考试点击查看答案 - 9以下有关收人确认存在舞 弊风险的假定的说法中，恰当的有（ ）。
A.假定收人确认存在舞弊风险，通常意 味着应当将与收人确认相关的所有认定都 假定为存在舞弊风险
B.如果认为收入确认存在舞弊风险的假 定不适用于具体业务，应当在审计工作底 稿中记录得出该结论的理由
C.需要结合对被审计单位及其环境的具 体了解，考虑收人确认舞弊可能如何 发生
D.应当基于收人确认存在舞弊风险的假 定，评价哪些类型的收入、收人交易或认 定导致舞弊风险
开始考试点击查看答案 - 10下列有关舞弊风险的说 法中，错误的有（ ）。
A.如果认为收人确认存在舞弊风险的假 定适用于业务的具体情况，但未将收人 确认作为由于舞弊导致的重大错报风险 领域，应当在审计工作底稿中记录得出 该结论的理由
B.如果资产重组交易中的重组标的存在 业绩承诺或对赌条款，则收入完整性认 定通常存在舞弊风险
C.存在舞弊风险迹象并不必然表明发生 了舞弊
D.如果被审计单位有隐瞒收人而降低税 负的动机，表明收人的完整性认定存在 舞弊风险的可能性较大
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