下列各项与销售和收款 业务相关的内部控制中，设计不恰当的是（ ）。

试卷相关题目

• 1与向客户开具并寄送事 先连续编号的销售发票的控制活动，不 相关的认定是（ ）。

  A.完整性

  B.发生

  C.分类

  D.准确性

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• 2被审计单位内部控制规 定仓库管理人员只有在收到经过批准的 销售单时才能编制发运凭证并供货，该 项控制活动的直接目的是（ ）。

  A.防止销售单未经审批

  B.防止仓库在未经授权的情况下擅自 发货

  C.防止遗漏发运凭证

  D.防止销售单数量和发运凭证数量不 —致

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• 3下列认定中，与销售交 易賒销信用审批相关的是（）。

  A.存在

  B.完整性

  C.准确性、计价和分摊

  D.权利和义务

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• 4下列有关实质性程序的 范围的说法中，错误的是（ >。

  A.实质性程序的范围的确定受评估的认 定层次重大错报风险的影响

  B.注册会计师对控制测试的结果不满意， 可能需要考虑扩大实质性程序的范围

  C.可接受差异额影响实质性分析程序的 范围

  D.需要从实质性分析程序中获取的保证 程度越高，实质性分析程序的范围就越小

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• 5下列有关实质性程序的 说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师实施的实质性程序应当包第八章风险应对|第二部分客观题专项演练括将财务报表中的信息与其所依据的会 计记录进行核对或调节，包括核对或调 节披露中的信息

  B.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序可以仅为实质性分析程序

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师可以仅对剩余期间实施控制測试

  D.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序应当包括细节测试

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• 6下列与收款交易相关的 内部控制中，表述错误的是（ ）。

  A.企业应将销售收人及时人账，不得账 外设账，不得擅自坐支现金

  B.销售人员应当避免接触销售现款

  C.销售部门应当负责应收账款的催收， 财会部门应当督促销售部门加紧催收

  D.企业注销的坏账应当进行备査登记， 避免账销案存

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• 7下列各项中，注册会计 师应当直接假定存在舞弊风险的是（）。

  A.存货计价

  B.收人确认

  C.关联方关系及其交易

  D.持续经营假设

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• 8以下有关收人确认存在舞 弊风险的假定的说法中，恰当的有（ ）。

  A.假定收人确认存在舞弊风险，通常意 味着应当将与收人确认相关的所有认定都 假定为存在舞弊风险

  B.如果认为收入确认存在舞弊风险的假 定不适用于具体业务，应当在审计工作底 稿中记录得出该结论的理由

  C.需要结合对被审计单位及其环境的具 体了解，考虑收人确认舞弊可能如何 发生

  D.应当基于收人确认存在舞弊风险的假 定，评价哪些类型的收入、收人交易或认 定导致舞弊风险

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• 9下列有关舞弊风险的说 法中，错误的有（ ）。

  A.如果认为收人确认存在舞弊风险的假 定适用于业务的具体情况，但未将收人 确认作为由于舞弊导致的重大错报风险 领域，应当在审计工作底稿中记录得出 该结论的理由

  B.如果资产重组交易中的重组标的存在 业绩承诺或对赌条款，则收入完整性认 定通常存在舞弊风险

  C.存在舞弊风险迹象并不必然表明发生 了舞弊

  D.如果被审计单位有隐瞒收人而降低税 负的动机，表明收人的完整性认定存在 舞弊风险的可能性较大

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• 10注册会计师对收人确认 实施分析程序时，下列相关说法中，正 确的有（ ）。

  A.如果注册会计师发现被审计单位不断 地为完成销售目标而增加销售量，需要 对销售收人的真实性予以额外关注

  B.如果注册会计师发现单笔大额收人能 够减轻被审计单位盈利方面的压力，需 要替偈被审计单位虚构收入的可能性

  C.在收人确认领域，注册会计师可以借 助数据分析技术

  D.如果发现异常或偏离预期的趋势或关 系，表明存在重大错报

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