(多选)下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有（ ）。

试卷相关题目

• 1(单选）甲公司2X19年年初未分配利润为57万元,2X 19年利润总额为560万元，所 得税费用为136万元，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者 宣告分配现金股利150万元。甲公司2X19年年末的未分配利润余额为（ ）万元。

  A.417.4

  B.210.4

  C.267.4

  D.331

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• 2(单选）下列各项中，不影响利润表“所得税费用”项目金额的是（ ）。

  A.当期应交所得税

  B.递延所得税收益

  C.递延所得税费用

  D.代扣代缴的个人所得税

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• 3(单选)某企业2X19年度利润总额为537万元。经查，国债利息收入为35万元;行政 罚款20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2X19年 应交所得税为（ ）万元。

  A.134.5

  B.130.5

  C.125.25

  D.139.25

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• 4(单选）某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收人10万元，税收滞纳 金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得 税，则本期所得税费用为（ ）万元。

  A.21.25

  B.25

  C.26.25

  D.27.5

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• 5(单选）甲公司2X19年度税前会计利润为7 900万元，适用的所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为800万元，职工福利费为120万元。经査，甲公司当年营业外 支出中有30万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发 生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额 14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2X19年的净利润为 ( )万元。

  A.7 938

  B.1 984.5

  C.5 915.5

  D.5 920

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• 6(多选)下列各项中，需要纳税调整增加的项目有（ )

  A.已计人投资收益的国债利息收人

  B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

  C.5年内的未弥补亏损

  D.支付并已计人当期损失的各种税收滞纳金

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• 7(多选)下列各项中，使本期所得税费用增加的有（ ）。

  A.本期应交所得税

  B.本期递延所得税资产借方发生额

  C.本期递延所得税负债借方发生额

  D.本期递延所得税负债贷方发生额

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• 8(多选）下列说法中，正确的有（ ）。

  A.所得税费用=当期所得税+递延所得税

  B.递延所得税既可能是企业资产也可能是企业负债

  C.应交所得税=应纳税所得额x所得税税率

  D.应纳税所得额等于利润总额

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• 9(多选）下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（ ）。

  A.国债利息收人

  B.已计人损益的税收滞纳金

  C.超标的广告费支出

  D.合同违约罚款

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• 10(多选)下列各项中，可能影响本期所得税费用的有（ ）。

  A.本期应交所得税

  B.本期递延所得税资产借方发生额

  C.本期递延所得税负债借方发生额

  D.国债利息收入

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