所得税费用模拟题

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• 1(单选)利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，企业所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为（ ）万元。

  A.120

  B.112

  C.125

  D.117

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• 2(单选)某企业2X19年度税前会计利润为2 000万元，其中本年国债利息收入120万 元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2X19年度所 得税费用为（ ）万元。

  A.465

  B.470

  C.475

  D.500

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• 3(单选)某企业2X19年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国债利息收入 10万元;全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为25%。该企业 2X19年所得税费用为（ ）万元。

  A.250

  B.247.5

  C.235

  D.237.5

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• 4(单选)企业账面会计利润为350 000元，税收滞纳金3 000元，业务招待费超支2 450元，国债利息收入6 000元，其应纳税所得额为（ ）元。

  A.361 450

  B.338 550

  C.350 550

  D.349 450

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• 5(单选）乙企业2X19年全年税前会计利润250万元，其中包括本年收到国债利息收人 29万元，本年计税工资为120万元，实发工资为150万元。该企业适用的所得税税率为25%， 假定本年无其他纳税调整因素，则该企业2X19年应纳所得税为（ ）万元。

  A.83

  B.45

  C.62.75

  D.98.72

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• 6(单选)下列各项中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的内容 是（）。

  A.股票转让净收益

  B.罚款支出

  C.国债的利息收入

  D.公司债券转让净损益

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• 7(单选)A公司2X19年度利润总额为700万元，递延所得税负债年初数为50万元，年 末数为60万元，递延所得税资产年初数为35万元，年末数为20万元。适用的企业所得税税率 为25%，假定不考虑其他因素，A公司2X19年度应交所得税为（ ）万元。

  A.475

  B.175

  C.130

  D.126.25

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• 8(单选）某企业2X19年度利润总额为200万元，其中国债利息收人为10万元。当年按 税法核定的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费为40万元。假定该企业无其他纳税 调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2X19年度所得税费用为（ ）万元。

  A.45

  B.50

  C.40

  D.37.5

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• 9(单选)企业支付的税收滞纳金应该计人（ ）。

  A.管理费用

  B.财务费用

  C.营业外支出

  D.其他业务成本

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• 10(单选）乙公司2X19年全年税前会计利润为491万元，经查乙公司当年营业外支出中 有9万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为60万元，递延所 得税资产年初数为50万元，年末数为30万元。乙公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑 其他因素，则乙公司2X19年的所得税费用是（ ）万元。

  A.145

  B.155

  C.165

  D.125

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