(单选）某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收人10万元，税收滞纳 金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得 税，则本期所得税费用为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1(单选）甲公司2X19年度税前会计利润为7 900万元，适用的所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为800万元，职工福利费为120万元。经査，甲公司当年营业外 支出中有30万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发 生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额 14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2X19年的净利润为 ( )万元。

  A.7 938

  B.1 984.5

  C.5 915.5

  D.5 920

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• 2(单选)某企业2X18年发生亏损300万元，2X19年实现税前会计利润800万元，其中 包括国债利息收入30万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款20万元;适用的所得税税率为 25%0则该企业2X19年的所得税费用为（ ）万元。

  A.200

  B.125

  C.130

  D.122.5

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• 3(单选）乙公司2X19年全年税前会计利润为491万元，经查乙公司当年营业外支出中 有9万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为60万元，递延所 得税资产年初数为50万元，年末数为30万元。乙公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑 其他因素，则乙公司2X19年的所得税费用是（ ）万元。

  A.145

  B.155

  C.165

  D.125

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• 4(单选)企业支付的税收滞纳金应该计人（ ）。

  A.管理费用

  B.财务费用

  C.营业外支出

  D.其他业务成本

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• 5(单选）某企业2X19年度利润总额为200万元，其中国债利息收人为10万元。当年按 税法核定的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费为40万元。假定该企业无其他纳税 调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2X19年度所得税费用为（ ）万元。

  A.45

  B.50

  C.40

  D.37.5

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• 6(单选)某企业2X19年度利润总额为537万元。经查，国债利息收入为35万元;行政 罚款20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2X19年 应交所得税为（ ）万元。

  A.134.5

  B.130.5

  C.125.25

  D.139.25

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• 7(单选）下列各项中，不影响利润表“所得税费用”项目金额的是（ ）。

  A.当期应交所得税

  B.递延所得税收益

  C.递延所得税费用

  D.代扣代缴的个人所得税

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• 8(单选）甲公司2X19年年初未分配利润为57万元,2X 19年利润总额为560万元，所 得税费用为136万元，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者 宣告分配现金股利150万元。甲公司2X19年年末的未分配利润余额为（ ）万元。

  A.417.4

  B.210.4

  C.267.4

  D.331

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• 9(多选)下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有（ ）。

  A.税收滞纳金

  B.超过税法规定标准的业务招待费

  C.国债利息收入

  D.超过税法规定标准的职工福利费

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• 10(多选)下列各项中，需要纳税调整增加的项目有（ )

  A.已计人投资收益的国债利息收人

  B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

  C.5年内的未弥补亏损

  D.支付并已计人当期损失的各种税收滞纳金

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