消费税应纳税额的计算模拟题

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• 1(单选)2020年10月，甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（ ）。

  A.100吨

  B.33. 9万元

  C.30万元

  D.150吨

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• 2(单选)根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额的是（ )。

  A.向购买方收取的手续费

  B.向购买方收取的价外基金

  C.向购买方收取的增值税税款

  D.向购买方收取的消费税税款

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• 3(单选）某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人）订购应税摩托车10辆，支付货款 飞含增值税)共计241 200元，另付设计、改装费30 000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额 是（ ）元。

  A.214 138

  B.240 000

  C.248 400

  D.278 400

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• 4(单选）2020年5月，甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1 000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为（ ）。

  A.1 000万元

  B.1 130万元

  C.240吨

  D.140吨

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• 5(单选）某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的 原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0. 5万元，另收取的不含增值税加工费0. 5万元，则该酒 厂代收代缴的消费税为（ ）元。（消费税税率为10%)

  A.2 550.25

  B.2 833

  C.3 333.33

  D.5 500

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• 6(单选）某酒厂2020年2月研发生产一种新型粮食白酒800千克，成本为20万元，作为礼 品赠送给客户，没有同类商品市场售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，粮食白酒适用的消 费税比例税率为20%，定额税率为0. 5元/500g，则该批白酒应纳消费税税额为（ ）万元。

  A.4.78

  B.4.8

  C.5.6

  D.8.2

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• 7(单选）某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售乙类卷烟1 500标准条，取 得含增值税销售额84 750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支， 1标准条有200支;增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税税额为（ ）元。

  A.27 000

  B.27 900

  C.31 590

  D.32 490

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• 8(单选）甲公司为增值税小规模纳税人，2020年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销 售额150 174元。已知增值税征收率为3%，葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔 业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.150 174v(l+3%)xl0% = 14 580(元）

  B.150 174x( 1-10%) xl0%= 13 515. 66(元）

  C.150 174x10% = 150 17. 4(元）

  D.150 174+( 1-10% )x10% = 16 686(元）

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• 9(单选）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的（ ）。

  A.将自产的应税消费品用于职工福利

  B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收人

  C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

  D.尚未逾期，但是收取的时间超过12个月的高档化妆品包装物押金

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• 10(单选）甲化妆品生产企业2020年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一 批,取得增值税专用发票上注明价款为100万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底 液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。 有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（ ）。

  A.500x15% = 75(万元）

  B.500xl5%-100xl5%x60% = 66(万元）

  C.500x15%-100x15% = 60(万元）

  D.500xl5%-100xl5%x40% = 69(万元）

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