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(多选题)(2019年)下列关于企业重组业务所得税处理的表述中,符合企业所得税法律制度规定的有( )。

发布时间:2021-10-26

A.在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为 基础确定

B.债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务

C.在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得的新资产的计税基础应以公允价 值为基础确定

D.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年 度内均匀计人所得额;低于50%的则计人企业当年应纳税所得额,当年纳税

试卷相关题目

  • 1(多选题)(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的表述中,正确的有( )。

    A.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经哲期不足12个月的,应当 以满12个月时为一个纳税年度

    B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点

    C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税

    D.企业应当在办理注销登丨己前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

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  • 2(多选题)(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中,正确的有( )。

    A.企业自创商誉的支出,准予计算摊销费用扣除

    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用,准予扣除

    C.企业外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

    D.除布关法律规定或者合同约定了使用年限的外,无形资产的摊销年限不得低于10年

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  • 3(多选题)下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额,表述正确的有( )。

    A.合理工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定 的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

    B.失业保险及生育保险应计人合理工资薪金

    C.丧葬补助费、抚恤费应计人合理工资薪金

    D.职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

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  • 4(多选题)根据《企业所得税法》的规定,关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。

    A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

    B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

    C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税

    D.非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

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  • 5(多选题)根据《企业所得税法》的规定,下列关于生物资产的说法不正确的有()。

    A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

    B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

    C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

    D.生产性生物资产不存在折旧

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  • 6(多选题)(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中,适用10%税率的有( )。

    A.在中国未设立机构、场所,取得的来以中国境内的股息收入

    B.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的利息收入

    C.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境外的利息收入

    D.在中国设立机构、场所,取得的来自中国境外的股息收入,该笔所得与其机构、场 所无实际联系

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  • 7(多选题)(2018年)根椐企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有( )。

    A.企业缴纳的房产税

    B.企业发生的合理的劳动保护支出

    C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用

    D.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

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  • 8(多选题)(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业2017年度的下列支出中,不得在税前扣除的有( )。

    A.向投资者支付的股息30万元

    B.税收滞纳金3万元

    C.向税务机关缴纳的消费税35万元

    D.被没收财物的损失5万元

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  • 9(多选题)(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得中,可以免征企业所得税的有( )。

    A.茶的种植

    B.棉花的种植

    C.蔬菜的种植

    D.水果的种植

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  • 10(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

    A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    B.单独估价作为固定资产人账的土地

    C.以融资租赁方式租人的固定资产

    D.未投人使用的机器设备

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