某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 000万元，房 地产开发成本4 000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人 民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该 公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1下列各项中应征收土地增值税的是 (  )

  A.代建房行为C.将房屋产权赠与直系亲属

  B.房地产的继承 D.转让米开发的土地

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• 22021年2月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收人10 000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为58万元，房地产开发成本为2 000万 元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息， 该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算 土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

  A.1 806. 50

  B.2 855. 50

  C.3 345

  D.3 517.50

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• 3某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并全部销售。已知该企业计人房地产开发成本中的有：拆迁补偿费1 000万元，前期工程费18万元，建筑工程费 1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用450万 元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产 开发成本为（ ）万元。

  A.3 050

  B.2 850

  C.3 150

  D.2 745

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• 4下列各项中，应征收土地增值税的是（ )0

  A.张某出售自己的闲置住房

  B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

  C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

  D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利企业

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• 52020年9月某市房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含税收入9 000万元，已知该公司取得土地使用权向政府支付的金额为3 000万元，开发成本为1 000万元， 与建造此商品房有关的进项税额235. 16万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行 借款利息，已知房地产开发费用扣除比例为10%，房地产公司按一般计税方法计税。 假设本题不考虑契税，但需要考虑地方教育附加。该公司销售商品房应缴纳的土地增 值税为（ ）万元。

  A.990

  B.1 047. 78

  C.1 139.46

  D.1 150

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• 62021年4月，张某将2020年6月购人的商铺转让，取得收人600万元，张某持有购房增值税普通发票注明金额350万元，税额17. 5万元，无法取得商铺评估价格。张某计 算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共〖十（ ）万元。

  A.350

  B.367. 50

  C.385. 88

  D.404.25

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• 7在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低 于（ ）。

  A.8%

  B.10%

  C.5%

  D.3%

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• 8依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地K，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区宵份预征率不得低于（ ）。

  A.1%

  B.2%

  C.2.5%

  D.1.5%

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• 9某房地产企业2020年6月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 80%，按规定进行了土 地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 800万元，2021年3月将10%的剩余部 分销售，取得不含增值税销售收人2 100万元，则其2021年应计算缴纳土地增值税为 ( )万元。

  A.0

  B.209

  C.345

  D.330.85

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• 10某企业转让两栋房产，但被转让的房产坐落在两个不同的地区，应（ ）主管税务机关申报缴纳土地增值税。

  A.向事先选择的某方的房产坐落地

  B.向房地产坐落地的上一级

  C.分别向房地产坐落地

  D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级

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