甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月出售使用过的设备一台，适简易计税办法计税，放弃减税，开具的增值税专用发票上注明金额为100万元；出售包装物材料， 尚未开具增值税发票，取得含税收人20万元。甲企业当月的销项税额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2020年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5 768万元，该建筑工程公司将承包工程中 的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通 发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务 税务处理正确的是（ ）。

  A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

  B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

  C.应按一般计税方法计箅增值税，在甲市缴纳增值税280万元

  D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

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• 2下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。

  A.单位无偿向其他企业提供广告服务

  B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务

  C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

  D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

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• 3甲运输服务公司为增值税一般纳税人，2019年3月期末留抵税额为15万元，2020年7月~ 12月可抵扣的进项税额总计700万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅 客运输计舞抵扣的进项和电子普通发票的进项共计66万元。已知2020年7月~ 12月期间 增量留抵税额均大于零，2020年C月份增量留抵税额为85万元，且甲公司符合增量留 抵退税的其他条件，则甲公司允许退还的增量留抵税额为（ ）万元。

  A.85

  B.76.98

  C.51

  D.46. 19

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• 4根据增值税现行政策的相关规定，下列项目不属于免征增值税的是（ ）。

  A.销售宠物饲料

  B.学生勤工俭学提供的服务

  C.个人转让著作权

  D.人民银行对金融机构的贷款

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• 5某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支 付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖 出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业 2020年6月应纳增值税（ ）万元（以上价格均为含税价格）。

  A.3

  B.3. 38

  C.2.81

  D.2.83

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• 6下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是（ ）。

  A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照 3%的预征率在不动产所在地预缴税款

  B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项 不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

  C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和 价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

  D.跨市提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额， 按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

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• 7某果汁加工厂为增值税一般纳税人。2020年12月，外购一批免税农产品生产的果汁因管理不善全部毁损，该批农产品的账面成本为22 620元；外购库存的一批包装物因 发生自然灾害全部毁损，账面成本为32000元。已知农产品和包装物的进项税额均已 抵扣，则该加工厂2020年12月应转出进项税额（ ）元。

  A.2 940. 60

  B.2 513.33

  C.8 380.60

  D.8 820

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• 8下列一般纳税人简易计税情形中，适用5%征收率的是（ ）。

  A.一般纳税人的药品经营企业销售生物制品

  B.公路经营企业中的一般纳税人收取营改增试点前开工的高速公路的车辆通行费

  C.中外合作汕（气）田开采的原汕、天然气按实物征收增值税

  D.提供物业管理服务的一般纳税人，向服务接受方收取的白来水水费

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• 9下列各项中，符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有（ ）。

  A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方 法，按照5%的征收率计算应纳税额

  B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适州简 易计税方法，按照5%的征收率计灯应纳税额

  C.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地 主管税务机关申报纳税

  D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务

  E.纳税人提供道路通行服务在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内

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• 10根据增值税规定，非企业性单位中的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

  A.研发和技术服务

  B.信息技术服务

  C.鉴证咨询服务

  D.销售著作权

  E.铁路运输服务

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