甲运输服务公司为增值税一般纳税人，2019年3月期末留抵税额为15万元，2020年7月~ 12月可抵扣的进项税额总计700万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅 客运输计舞抵扣的进项和电子普通发票的进项共计66万元。已知2020年7月~ 12月期间 增量留抵税额均大于零，2020年C月份增量留抵税额为85万元，且甲公司符合增量留 抵退税的其他条件，则甲公司允许退还的增量留抵税额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1根据增值税现行政策的相关规定，下列项目不属于免征增值税的是（ ）。

  A.销售宠物饲料

  B.学生勤工俭学提供的服务

  C.个人转让著作权

  D.人民银行对金融机构的贷款

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• 2某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支 付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖 出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业 2020年6月应纳增值税（ ）万元（以上价格均为含税价格）。

  A.3

  B.3. 38

  C.2.81

  D.2.83

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• 3某便利店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入140 000元，代收水电煤等公共事业费共计150 000元，取得代收手续费收人1 500元，该便利店 2019年12月应纳增值税（ ）元。

  A.3 617.43

  B.4 121.36

  C.1 236. 48

  D.2 664. 05

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• 4某供热企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得供热收人860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收人均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

  A.15. 13

  B.0.87

  C.42.79

  D.20.94

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• 5某超市为增值税一般纳税人，2020年12月销售蔬菜取得零售收入24 000元，销售粮食、食用油取得零售收人13 200元，销售其他商品取得零售收人98 000元，当月该超 市销项税额为（ ）元。

  A.18 518.97

  B.12 364.24

  C.16 157.27

  D.18 918. 33

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• 6下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。

  A.单位无偿向其他企业提供广告服务

  B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务

  C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

  D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

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• 7.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2020年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5 768万元，该建筑工程公司将承包工程中 的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通 发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务 税务处理正确的是（ ）。

  A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

  B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

  C.应按一般计税方法计箅增值税，在甲市缴纳增值税280万元

  D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

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• 8甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月出售使用过的设备一台，适简易计税办法计税，放弃减税，开具的增值税专用发票上注明金额为100万元；出售包装物材料， 尚未开具增值税发票，取得含税收人20万元。甲企业当月的销项税额为（ ）万元。

  A.15.30

  B.5.30

  C.5. 60

  D.3.60

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• 9下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是（ ）。

  A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照 3%的预征率在不动产所在地预缴税款

  B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项 不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

  C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和 价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

  D.跨市提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额， 按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

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• 10某果汁加工厂为增值税一般纳税人。2020年12月，外购一批免税农产品生产的果汁因管理不善全部毁损，该批农产品的账面成本为22 620元；外购库存的一批包装物因 发生自然灾害全部毁损，账面成本为32000元。已知农产品和包装物的进项税额均已 抵扣，则该加工厂2020年12月应转出进项税额（ ）元。

  A.2 940. 60

  B.2 513.33

  C.8 380.60

  D.8 820

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