甲公司为一家航空运输销售代理企业，为增值税一般纳税人。2020年12月该公司提供 境外航段机票代理服务，取得收人68. 8万元；向客户收取并支付给其他单位境外航段 机票结算款为24. 2万元，相关费用为3. 8万元，支付给境外单位的款项，取得有效的 签收单据。已知上述均为含增值税金额，则2020年12月甲公司的应纳增值税为(  )万元。

试卷相关题目

• 1甲旧货公司主营二手车经销，为增值税一般纳税人。2021年2月销售二手车，取得含增值税销售额630万元；当月回收二手车，支付含增值税价款185万元。当月该旧货公 司应纳增值税（ ）万元。

  A.8.64

  B.3. 13

  C.18.35

  D.12. 23

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• 2某商场为增值税一般纳税人，2021年2月销售A型电脑100台，零售价格为6 900元/台，1月出售同型号的电脑因质量问题被顾客退回5台，1月该型号电脑零售价格为 7400元/台，已开具增值税红字专用发票；当月商场将这5台电脑直接退给厂家，取得 厂家开具的增值税红字专用发票，其注明销售额27 500元，增值税税额3 575元；本月 购进B型电脑60台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为39 000元，本月取得 的相关票据均于当月勾选抵扣。针对上述业务，该商场2月应纳增值税税额（ ）元。

  A.40 380. 53

  B.39 698. 89

  C.36 123.89

  D.617 575.00

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• 3某酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元，另收取期限为3个月的包装物押金10. 6万元；销售白酒取得不含税销售额300万元，另收 取期限为6个月的包装物押金22. 3万元； 2020年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押 金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各12. 5万元。2020年6月该酒 厂增值税销项税额为（ ）万元。

  A.71.60

  B.72. 82

  C.71.38

  D.73.04

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• 4某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原 乳单耗数量为1.2吨，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳 制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

  A.15. 19

  B.20.59

  C.18.22

  D.21.85

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• 5下列关于增值税现行政策的相关表述，不正确的是（ ）。

  A.—般纳税人生产销售和批发、零齿罕见病药品及抗癌药，可选择按照简易计税方法 按照3%征收率计征增值税

  B.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产1组而首次公开发行股票并上市形 成的限售股，以及上市首日至解禁期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公 司股票上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税

  C.对提供有形动产融资租贷服务，邦增值税实际税负超过3%的部分实行即征即返的政策

  D.对飞机维修劳务，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

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• 6某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，2021年2月取得汽车经营租赁含税收人为700万元。购进用于租赁的汽车，支付含税价款18万元；又购进用于办公的汽车，支 付含税价款46万元；上述购进均取得机动车销售统一发票，当月已勾选认证。已知该 公司租赁服务取得的销售额占比为90%，上月结转加计抵减额余额为5万元，则该汽车 租赁公司当月应纳增值税（ ）万元。

  A.57.05

  B.76.41

  C.63.73

  D.84.60

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• 7某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年5月提供货物运输服务，取得不含税收人480000元；出租闲置车辆取得含税收人68 000元；提供车辆停放服务，取得含税收 入26000元，以上业务均采用一般计税方法。该企业当月应确认销项税额为（ ）元。

  A.94 056.92

  B.53 169. 80

  C.95 258. 12

  D.64 152.04

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• 8下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。

  A.增值税税控系统内电子专票和纸质专票的最高开票限额可以不同

  B.纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票

  C.除向消费者销售机动车的情形外，其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专 用发票

  D.增值税电子专用发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同

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• 9某白酒生产企业2019年6月购进小麦用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1 800万元，农产品耗用率为80%，小麦平均购买单价为4 200元/吨。按照成本 法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。

  A.160

  B.165.66

  C.198.62

  D.142.70

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• 10甲公司为从事专业教育培训的机构，为增值税一般纳税人。2020年3月提供教育测评、考试、招生等服务，取得含税收人26万元，发生相关支出2万元，取得增值税专用发 票。甲公司选择按简易计税方法计税，甲公司3月应缴纳增值税（ ）万元。

  A.1.24

  B.0. 76

  C.0.7

  D.1. 14

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