位置:首页 > 题库频道 > 财经类 > 税务师(CTA) > 税法一 > 增值税试题第一部分

某乳制品加工企业为增值税一般纳税人,是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年11月销售酸奶300吨,取得不含税销售额200万元,原 乳单耗数量为1.2吨,原乳平均购买单价为0.44万元/吨,按照投入产出法计算,该乳 制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为( )万元。

发布时间:2021-10-01

A.15. 19

B.20.59

C.18.22

D.21.85

试卷相关题目

  • 1下列关于增值税现行政策的相关表述,不正确的是( )。

    A.—般纳税人生产销售和批发、零齿罕见病药品及抗癌药,可选择按照简易计税方法 按照3%征收率计征增值税

    B.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产1组而首次公开发行股票并上市形 成的限售股,以及上市首日至解禁期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公 司股票上市首日开盘价为买入价,按照“金融商品转让”缴纳增值税

    C.对提供有形动产融资租贷服务,邦增值税实际税负超过3%的部分实行即征即返的政策

    D.对飞机维修劳务,其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

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  • 2下列业务不属于增值税视同销雋的是( )。

    A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

    B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

    C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

    D.单位无偿为被投资企业赠送自产货物

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  • 3下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是( )。

    A.电力公司向发电企业收取的过网费C.存款利息

    B.被保险人获得的保险赔付D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

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  • 4某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年6月购进小麦生产食品,支付给某农业开发基地收购价款20000元,取得农产品销售发粟,并支付不含税运费3 000元,取得增 值税专用发票,验收人库后,因管理不善损失1/5,剩余部分句月全部领用生产食品。 则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

    A.1 816

    B.2 024

    C.2 984

    D.2 930

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  • 5北京市某商贸企业为增值税小规模纳税人,以I个月为1个纳税期,2020年11月从一小规模纳税人处购进农产品,取得增值税普通发票上注明价款10 000元;经主管税务 机关核准,本月购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票上注明金额为3 500元。 本月销售货物取得收人共计158 080元。考虑疫情期间优忠政策,则2020年II月 该企业应纳增值税为( )元。

    A.1 162.49

    B.I 104.27

    C.4 201.62

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  • 6某酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元,另收取期限为3个月的包装物押金10. 6万元;销售白酒取得不含税销售额300万元,另收 取期限为6个月的包装物押金22. 3万元; 2020年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押 金均在本月逾期,因购买方未退还包装物而没收其押金各12. 5万元。2020年6月该酒 厂增值税销项税额为( )万元。

    A.71.60

    B.72. 82

    C.71.38

    D.73.04

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  • 7某商场为增值税一般纳税人,2021年2月销售A型电脑100台,零售价格为6 900元/台,1月出售同型号的电脑因质量问题被顾客退回5台,1月该型号电脑零售价格为 7400元/台,已开具增值税红字专用发票;当月商场将这5台电脑直接退给厂家,取得 厂家开具的增值税红字专用发票,其注明销售额27 500元,增值税税额3 575元;本月 购进B型电脑60台,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为39 000元,本月取得 的相关票据均于当月勾选抵扣。针对上述业务,该商场2月应纳增值税税额( )元。

    A.40 380. 53

    B.39 698. 89

    C.36 123.89

    D.617 575.00

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  • 8甲旧货公司主营二手车经销,为增值税一般纳税人。2021年2月销售二手车,取得含增值税销售额630万元;当月回收二手车,支付含增值税价款185万元。当月该旧货公 司应纳增值税( )万元。

    A.8.64

    B.3. 13

    C.18.35

    D.12. 23

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  • 9甲公司为一家航空运输销售代理企业,为增值税一般纳税人。2020年12月该公司提供 境外航段机票代理服务,取得收人68. 8万元;向客户收取并支付给其他单位境外航段 机票结算款为24. 2万元,相关费用为3. 8万元,支付给境外单位的款项,取得有效的 签收单据。已知上述均为含增值税金额,则2020年12月甲公司的应纳增值税为(  )万元。

    A.3.37C.2.52

    B.2.31 D. 3. 89

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  • 10某汽车租赁公司为增值税一般纳税人,2021年2月取得汽车经营租赁含税收人为700万元。购进用于租赁的汽车,支付含税价款18万元;又购进用于办公的汽车,支 付含税价款46万元;上述购进均取得机动车销售统一发票,当月已勾选认证。已知该 公司租赁服务取得的销售额占比为90%,上月结转加计抵减额余额为5万元,则该汽车 租赁公司当月应纳增值税( )万元。

    A.57.05

    B.76.41

    C.63.73

    D.84.60

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